一、单项选择题(本题型共4大题,18小题,每小题1分,本题型共18分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) / ?Q@Pn
(一)A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时,A注册会计师下列事项,请代为做出正确的专业判断。 fd)}I23Q'
1.在本期审计业务开始时,A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 ;xj^*b
A.就审计范围与甲公司管理层沟通 B6ys5eQ
B.获取甲公司管理层声明书 kszY
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C.就审计责任与甲公司治理层沟通 h7%<
D.评价项目组成员的独立性 z1YC%Y|R
【答案】D jdoI)J@9H
【解析】注册会计师需要在本期审计业务开始时根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》和《中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制》的要求,针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序,特别是评价客户诚信度,并根据中国注册会计师职业道德规范的要求,评价是否具备独立性和专业胜任能力。参考教材P136。 ,':?3| $c
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2.在制定总体审计策略的初始阶段,A注册会计师应当做的工作是( )。 oFY'Ek;d
A. 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 EnfSVG8kB8
B. 评价甲公司会计估计的合理性 &0
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C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 X
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D.向律师询问是否存在沿末披露的诉讼 Y%Saz
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【答案】C tF=96u_X
【解析】总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向,并指导制定具体审计计划。选项ABD均为具体的审计程序。参考教材P140。 h],
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3.在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 PY) 74sa
A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 |qZ4h7wL
B. 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 :x16N|z
C.潜在的重大错报风险 0]5QX/I
D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险 8vchLl#
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【答案】C `A?/Ww>;
【解析】注册会计师应当考虑潜在的重大错报风险的领域,从而合理的安排审计范围、时间和方向。选项ABD均为实施具体审计程序需要考虑的因素。 4S+P]U*jW
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4.在制定具体审计计划时,A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 CbwQ'c$}
A. 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 r1t TY?
B. 计划与管理层和治理层沟通的日期 iao_w'tJ
C.计划向高风险领域分派的项目组成员 x.}iSE{
D.计划召开项目组会议的时间 ^gD&Nb