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(一)部门日常费用 G-54D_ 4
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 -F7GUB6B
借:管理费用——相关明细科目(部门专项) %
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贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。 O.ce"5Y^
注:①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 C(RZ09,.S
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 PNjZbOmzS
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 v2vPfb
(4)准确使用明细科目,正确选取专项。 V3^=Mj2"
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 .V4w+:i
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。 N-lo[bDJh
(二)资金付出 Jp'XZ]o\
1.审核月度资金计划 \]@XY_21
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批 _ct18nh9
注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。
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2.审核付款及报账 Mya
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(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 s>pOfXIx
注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 t[L_n m5-
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证
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借:管理费用——相关明细科目 1$Jria5n
贷:银行存款 →传主管岗复核 X^2Txm d
注:①付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。 P|:*OM
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②款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。 :^G;`T`L
(三)特殊费用核算 V*$(T t(
1.办公用品入库与领用 ?Re6oLm<B
(1)入库:审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证 xaM?
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借:包装物及低值易耗品→办公用品库 H[cHF
贷:银行存款或库存现金→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 3)?v
(2)领用:月末审核办公用品明细账→审核办公用品库传来的领用汇总表→编制办公用品领用凭证 5BztOYn,
借:管理费用/销售费用——办公用品(部门专项) B4/0t:^I
——清洁费 <c,/+
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贷:包装物及低值易耗品——办公用品库 →传主管岗复核 G>3]A5
注:①办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。 \`nRgYSE
②年末组织对办公用品进行盘点。 $?Et sf#*'
2.修理费 GzC=xXON
(1)汽车维修。 stb)Tl^
审核车队核算员传来的车辆运行费用→审核车队核算员辅助账并签章→编制记账凭证 0<,Q7onDD:
借:管理费用——修理费—相关明细科目 xh7[{n[;
贷:库存现金/银行存款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 eHjna\ C
注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 $>72 g.B
(2)零星维修。 I6k S1
根据行政事务部传来的修理发票→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)→编制记账凭证
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借:管理费用/制造费用——修理费——相关明细科目 N
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贷:库存现金/银行存款→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 L\:f#b~W
注:考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 e)(m0m\
(3)维修物资。 gwf*M3(
①入库:审核支票存根与发票对应→审核发票金额、数量是否与入库单一致→编制记账凭证 &8l4A=l$
借:工程物资——专用材料—维修材料 x/7d!>#;
贷:银行存款或库存现金→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 qWQ7:*DL
②领用:每季度末审核维修物资明细账→审核仓库传来的领用汇总表→编制维修物资领用凭证 SP&Y|I$:
借:管理费用/制造费用——修理费(相关明细科目) v(ATbY75
贷:工程物资——专用材料—维修材料→传主管岗复核 j:J
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注:①维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。 ^m3[mY [a
②审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 g^CAT1}
③年末组织对维修物资进行盘点。 ZL0':7
3.研究开发费 &TpzJcd"
审核产品开发中心传来的发票→编制记账凭证 M~6x&|2
借:管理费用——研究开发费 %LL*V|
贷:库存现金/银行存款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 $Iu N(#
注:①若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 :;wb{q$O
②研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 f9Vxtd
4.无形资产摊销 &$'=SL(Z
月末摊销无形资产→编制记账凭证 ~#doJ:^H3
借:管理费用——无形资产摊销 FUq>+U!Qu
贷:无形资产 →传主管岗复核 #rE#lHo
注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12) 6X@]<R
(四)财务费用 +npcU:(Kg
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单→登记资金计划→编制记账凭证 /(aKhUjhb
借:财务费用——相关明细科目 L$ nFRl&
贷:银行存款 →传主管岗复核 liYR8 D
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注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。 QO'=O
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(五)贷款、还款 c:
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签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证→登记贷款期限、还款日期、利率→编制记账凭证 # j=r
注:①凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 :6,qp?/
②根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。 4z~%gt74O]
(六)其他应收款核算及管理 oic}Go
1.借款:审核是否还清前欠款→审核借款额度→登记还款时间→编制记账凭证 qep<7 QO
借:其他应收款 dIOj]5H3F
贷:库存现金 →出纳岗 7_AR()CM
注:①前欠不清者,拒绝再借。 =,*4:TU
②摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
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2.还款:开具还款收据→传出纳岗收款→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 ^'g1? F$_
借:库存现金 m &U
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贷:其他应收款 →出纳岗 vd4}b>
3.清理、催收: GM5s~,
(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。 " <GDOL
(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)→下发各部门提醒借款人归还→截至5日到期仍有未还款者→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款) %cWy0:F5VY
注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。 `7;I*|
(七)管理性工作 /K#t$O4
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 F-^#EkEGe
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 G8JwY\
3.参与制定和完善公司费用控制办法。 B{D!5{t
4.参与年度费用控制计划的制定。 l
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5.及时清理催收其他应收款项。 }ph;~og}y
6.参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 VW7
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7.定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。 ;'\{T#5)
(八)工作要求 /r4QDwu
1.熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 .js@F/Hp
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 wYf9&}k\4
3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。