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在年终结账时,需要注意的常见问题提示如下: LZC)vF5
1、 现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账; !B36+W+
2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符; XHq8p[F
3、 往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理; \VJ7ahg[\
4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定; 7|=*z
5、 采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整; /y2upu*!
6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理; hN%
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7、 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符; Nc4e,>$]&
8、 检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响; z>_jC+
9、 检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确; yj]\%3o<Z7
10、 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符; "b6ZAgxv
11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大; 7vBB <\
12、 检查所得税的计算是否正确,如存在应交,是否在本年度正确计 "f'pa&oHi
13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。 8p3pw=p
需要及时处理的事项包括: TMsEHd
1. 有暂估的入账的材料等,都要冲销 @r.u
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2. 预提费用全部冲平! ]F&<{\:_}
3. 利润要调整到或都高于税务局的要求! []e*Io&[
4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2% 商业0.8%) ?V|t7^+:
5. 各类费用的入账是否准确,有否将不属于公司的费用入账,或者提高了标准入账了,比如:招待费5% 广告费2%等 P<@Yux#
6. 注意公司是否没车,也把过路费,油费等车辆相关费用入账做成管理费用!!但可以做福利!! [
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7. 注意工资的计提,是否已经在本年度内发放完成了! H}KJd5A7
注意的分录: y7 tK>aD}
1. 将本年利润的余额全部转入利润分配 MguH)r`uT
借:本年利润 9p,<<5{
贷:利润分配—未分配利润 jtWI@04o09
如果该公司是亏损的,则会计科目反之,在这步已经完成账务处理! [[fhfV+H
2. 提取盈余公积 Rb_HD
借:利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积 1EW-%GQO
贷:盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积 v&:R{
3. 交纳个人所得税:是利润*85%*20% gHS;RF9
借:利润分配—未分配利润 |
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贷:其他货币资金