1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: 8E ^yHd4Y
借:应收账款(或银行存款) gVl%:Ra%
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) -#|J
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: %Gv8]Yb
借:主营业务成本 kuqf(
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) Mq8jPjL
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: Z@=#ry
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) E_MGejm@
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) C1Slx!}
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) vn9_tL&
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) `)/G5 fB
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?`3`azfM
5、收到出口退税款时,做账务处理: f^Lw3|rq4
借:银行存款
/MO|q
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) +K])&}Dw