1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: 5]{YERa'
借:应收账款(或银行存款) v-kH7H"z
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) 1yo@CaW[\
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: gyPF!"!5dq
借:主营业务成本 Av'H(qB\K
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7J_H Ox#
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: F"q3p4-<>
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) 1+^c3Dd`
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) k;)L-ge9
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) Lh+^GQ
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 4bO
7rhve
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) D@Q|QY5qic
5、收到出口退税款时,做账务处理: Ai/#C$MY$
借:银行存款 bx@CzXre;
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) 6x{B