1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: 9,8/DW.K
借:应收账款(或银行存款) |Ua);B ~F
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) Fx!D:.)/G
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: -3ePCAtXbe
借:主营业务成本 ;gL{*gR]S
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) `% \CO`
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: Xm# +Z`|N
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) 6?xF!VIL
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 1L`V{\_0s
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) 5@RcAQb:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) @tSB^&jUWu
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) \dQc!)&C9
5、收到出口退税款时,做账务处理: w<~[ad}
借:银行存款 2=?3MXcjy
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) uG -+&MU?