1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: -Q
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借:应收账款(或银行存款) @n.n[zb\|
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) !QbuOvw
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: |#<z\u }
借:主营业务成本 i '*!c
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) -vT{D$&1
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: :#?_4D!r
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) W}3%BWn
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
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4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) "M[&4'OM
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) GQhy4ji'z
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) T`Up%5Dk
5、收到出口退税款时,做账务处理: srAWet
借:银行存款 S1Od&v[R
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) ITqAy1m@C