1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: u7SC_3R
借:应收账款(或银行存款) H8kB.D[7Q
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) MZ?+I~@
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: 2f6BZ8H+Z
借:主营业务成本 !l5@L\
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) XS$#\UQ
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: \}J"`J\Q
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) sI6I5
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) g:s|D
hE[
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) -/:!AxIH
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) Y;"jsK{$
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) D?FmlDTr[
5、收到出口退税款时,做账务处理: RI<&cgWn+<
借:银行存款 |AXV4{j_i
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) 0oe2X1.%