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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 hc[ K
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二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 Qk:Lo*!
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 [jzsB:;XB&
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 ERV]N:(
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 d@$
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六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 ?gl&q+mv
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 *G>
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八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 {:K
_=IRZ
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 Iz09O:ER
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 >8"Svt$
十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 |(z{)yWbC[
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一、出纳岗工作流程 4SJ aAeIZ
(一)现金收付 QDg5B6>$
1、收现 LJGpa )(
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 k.ou$mIY
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工资及固定资产岗(水电费、代收款项) e$Ds2%SaT
管理费用岗(其他应收款) UhDQl%&He
销售核算岗(货款) n[iwi
成本核算岗(加工费、材料款) #ODP+>-IjB
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 {fR\yWkt?
(2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。 Ayw_LCUD
2、付现 z3tx]Ade
(1)费用报销 @-!P1]V|
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 +?{"Q#.>;
(2)人工费、福利费发放 Cdz&'en^
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 Xfq`k/ W
3、现金存取及保管 JX=rL6Y@:;
每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行 1_]X
注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。 9&eY<'MgP
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。 j#5a&Z
4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。 NZB*;U~t
(二)银行存款收付 .KA-=$~J1
1、银收 yxt"vm;
(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 ! Ld5Y$
(2)其他项目收款 ^Spu/55_
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 pux IJ
(3)贷款 ~v;I>ij
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 f1 x&Fk
2、银付 .`OU\LA
(1)日常性业务款项 UA6id|G
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 oe|#!SM(
——→材料核算岗(材料采购) t{]Ew4Y4%O
——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用) jq,M1
——→管理费用岗(管理部门用款) %} `` :
——→销售费用岗(销售部门用款) ##rkyd
——→工资福利岗(工资兑现、福利) .uJ
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——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) mAW.p=;
注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 Fc1!i8vv
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 j&d5tgLB
(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。 H0af u)$,
(2)打卡工资 X,k^p[Rcu
根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 Ss>pNH@c
注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。 "]S
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 @|b-X? `
(3)业务员兑现 ,UY1.tR(
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
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(4)还贷及银行结算 VHD+NY/
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 QRQZ{m
(5)交税 l)%PvLbL
①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单 BiYxI{V FD
②进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 x6UXd~
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 xuK"pS
(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。 qIi
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。 %bi ie
4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 g<j)
(三)工作要求 d0:LJ'<Q
1、 熟悉公司各类财务管理制度。 1+FVM\<&
2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 6gV*G
3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。 }=-0DSLVj
4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。 Q@W/~~N
5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。 ojd0um6I{
6、 树立良好的窗口形象。 Z2g'&,uc#
二、销售费用岗工作流程 M =^d
(一)部门日常费用 Jl{ 0q7b
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 (P|[<Sd
借:营业费用—相关明细科目(部门专项) ?})A-$f ~
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贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 )5}<@Ql
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注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 /$c87\
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(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 Hl$W+e|tj
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(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 r<vMp'u
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(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。 ]fM|cN8(zM
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(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 vXJPvh<
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(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 %(YQ)=w
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(二)办事处费用 ;U* /\+*h
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1、日常费用 *Al@|5
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 T9nb ~P[
nTy]sPn
借:营业费用——相关明细科目(部门专项) eAy,T<#
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贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 ,2FK$:M\
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2、购置固定资产 &K/?#
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审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 yK*vn]}
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借:固定资产——相关明细科目 EvT$|#FY
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贷:现金 ——→传出纳岗 !&:=sA
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注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 p@tg pFt
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(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 ,Z{\YAh1
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3、房租、仓租 J"r?F0
xC`!uPk/pL
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 "jL>P)
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借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) <M:BN6-yG
J K/{IkF
贷:现金 ——→传出纳岗 N~)-\T:ap
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4、运费 y7HFmGM
f?5>V
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ] ?DU8
a4*v'Xc5
借:营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) &S >{9y%
h:4(Gm;
应交税金——应交增值税—进项税 5Tl5T&
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贷:现金 ——→传出纳岗 uxfh?gsL
C~En0 G1
注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 ]_s3<&R
Df6i*Ko|
(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 hr
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5、途损 &_L@hsm
Ln>!4i+-B)
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 }1#m+ (;
7#LIG r
借:营业费用——途损(专项) u
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I%fEf
贷:应收账款 R$&;
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注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 gVG^R02#<k
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(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 o#qdgZ
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(3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。 p4VARAqi
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6、高开冲红 6"-$WUlg
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 0z=KnQx"4
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借:营业费用——高开冲红 R~g|w4a@sC
LK'(OZ
贷:银行存款\现金 ——→传出纳岗 7@c!4hmrU
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注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 t&U9Z$L
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