1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: ! n@KU!&k
借:应收账款(或银行存款) 5|s\*bV`
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) Xl#ggub?
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: +'HqgSPyb
借:主营业务成本 f}P3O3Yv&
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) vpr.Hn
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: ]w8(&,PP
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) V b ?oJhR
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ^jZbo{
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) "ze|W\Bv!
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) .Yn_*L+4*
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ?+@?Up0wGO
5、收到出口退税款时,做账务处理: ",; H`V
借:银行存款 +a+Om73B2
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) '-~~-}= sJ