第五章 城市维护建设税法 tX1`/}``
_1Ne+"V
【历年考题评析】 vfx{:3fO
'NfsAE
2003年,单选题0分,多选题0分,判断题0分,计算题0分,综合题3分,共3分 tSoF!@6
@"/H
er
2004年, 判断题1分, 综合题2分,共3分 !Y7$cU &
'Z9UqEGV
2005年,单选题1分,多选题1分,判断题1分,计算题2分,综合题1分,共6分
(Pw,3CbJ
][V`ym-e
2006年,单选题1分,多选题0分,判断题1分,计算题0分, 共2分 )^4Ljb1
5=p<"*zJ
2007年,单选题0分,多选题1分,判断题0分,计算题0分, 共1分 n&|N=zh
4!xRA ''
本章不是历年考核的重点,内容也较为简单,一般为3分左右。
&0|Z FXPd
P_8!Gp
从考试题型看,客观题中,一般占1~2分;主观题中,一般是在流转税或企业所得税考核中渗透,最多为2~3分。 (f_J @n
vUO[V$rx
【重点与难点】 F6Q%<p a
wTZ(vX*mK
1、城建税、教育费附加的计税依据 \ISg6v{/
T3S
FG]H
2、城建税、教育费附加的适用税率 eX}aa0
/k RCCs8t}
【同步练习题】 uW/>c$*)
h<$%y(lP
【例1】下列各项中,可以作为城建税计税依据的有( )。 f2SJ4"X
u(f;4`
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 QXL .4r%
LN<rBF[_:f
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 O<,\tZ'N
gV\Y>y4v
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 ycOnPTh
F|.tn`j]U
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 zzo93d
2$!,$J-<Y
E.纳税人被会计师事务所(税务师事务所)审查补交的消费税税款 Z0y~%[1X
!?+0O]`}
【例2】下列各项中,符合城建税纳税地点规定的有( )。 ;XjXv'
:5T=y @
A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地 FU .%td=:
cT/mi":8{
B.跨省开采的原油,下属生产单位与核算单位不在一个省的,为油井所在地 P(Zj}tGN
<u0}&/
C.流动经营无固定地点的单位和个人,为核算地 k&f/f
iPWr-
D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 H`URJ8k$Q
gn~^Ajo
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有( )。 sN?Rx}
*HGhm04F{
A.外商投资企业应缴纳城建税 Vmh$c*TE
L{)t(H>O
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 Yjd/
DS7L}]
C.城建税实行地区差别比例税率 1Mn
C5[Q
Y TY(Et1i
D.城建税具有附加税的性质 8d Fqwpw8
YN
<vOv
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。则: J:ka@2>|
t#y,9>6
(1)该企业本期应缴纳的城建税( )万元; xWK/uE (
Yh@2m9
(2)该企业本期应缴纳的教育费附加( )万元。 Ej6ho 0_
P2C>IS
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂(均为一般纳税人)加工一批烟丝,6月份委托方提供烟叶40000元,支付加工费9000元(不含税),烟丝的消费税税率30%,无同类烟丝的市场价格。则: AcXVfk
z
Yl"CIgt
(1)B卷烟厂当月代收代缴的消费税为( )元;应代收代缴的城建税为( )元;应代收代缴的教育费附加为( )元。 %N(>B_t\
W ;+()vC
(2)B卷烟厂当月应缴纳的增值税为( )元;应缴纳的城建税为( )元;应缴纳的教育费附加为( )元。(假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元) Dr=$ }Y
m}oR*<.
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车,下列税费中不可申请退还的有( )。 6Uq;]@k%
JEWc{)4QD
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口,下列税费中不可申请退还的有( )。 N'aq4okoL
{[Y7h}7
A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加 _~C1M&b(X3
g.%} +5