前提是本期生产企业有内销也有外销,当本期内销大于外销,应交增值税时要作的账务处理。
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1.如当期应纳税额大于零,月末作如下会计分录: w4AA4u
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借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) DqH?:`G
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贷:应交税费—未交增值税 l* a
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2.如当期应纳税额小于零,如果是由于当期进项税额大于销项税额,则属于留抵税额,不进行会计处理;如果是由于预缴税款形成的,则月末按照预缴税款与应纳税额中的较小数,作如下会计分录: q
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借:应交增值税—未交增值税 vC
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贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 7A,lQh
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