非本人原创 . e' vc
甲企业为某地区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 L8"0o 0-
1、甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。 HFV4S]
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2、甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。 V[&4Km9C
3、销售面积占可售面积的90%,确认销售收入36000万元,不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。 \-A=??@H
4、甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。 C^sHj5\(
开发费用扣除率为10%。 *$uj)*5,
问题一:税务局要求甲企业进行土地增值税清算是否符合规定。 ROZOX$XM
税务局要求甲企业进行土增清算符合规定。符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算: 9H$$Og
1.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; _=ani9E]uF
2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; +S!gS|8P
3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; Uj5%06
4.省税务机关规定的其他情况。 -8;@NAUa
问题二:计算甲企业的开发成本。 4L'dV
土地价款=12000*1.04=12480万元 US<bM@[
开发成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306万元 y%* hHnGd
问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。 7s#,.(s
甲企业应缴纳的营业税=36000/0.9*0.05=2000万元 5&}~W)"9
甲企业应缴纳城建税、教育费附加=2000*(0.07+0.03)=200万元 bDh,r!I
甲企业应缴纳地方附加=2000*0.02=40万元 e
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甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加=2240万元
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问题四、甲企业应补缴的土地增值税 5r#0/1ym!
收入总额=36000/0.9=40000万元 #:E}Eby/6I
土地价款=12000*1.04=12480万元 B&J;yla6`d
开发成本=7000-800+36000/0.9*0.1*1.04=10306万元 DIx!S
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税金及附加=2200万元 l;TWs_N
开发费用=(12480+10306)*0.1=2278.6万元 :__z?<?(
加扣除20%=(12480+10306)*0.2=4557.2万元 tYE\tbCO'
扣除项目合计=12480+10306+2278.6+4557.2=29621.8万元 3C8cvi[IS
增值额=10378.2万元 mj\]oWS7d
增值率=10378.2/29621.8=35% j6zZ! k
适用30%的税率 -rC_8.u :
应缴纳的土地增值税=10378.2*0.3=3113.46万元 Q
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应补缴=3113.46-1080=2033.46万元 oqu;
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思路就是这样的,回迁房应视同销售,增加收入的同时,要增加成本,并且增加契税的计税依据,缴纳契税。 3@'3U?Hin
网友回忆版二 U/v }4b
大概写下主观题吧: 5[^pU$Y
第一题:土地增值税题目,我算下来应该补缴1239万元,不知道对不对,后面一问不太清楚怎么答 (8bo"{zI
第二题:营业税题目,这道题绝对是各种纠结 tPD
d~fOk
(1)汽车修理厂收入应该不交营业税;其设立的独立核算的洗车店应该要按照5%税率交营业税 83rtQ;L
(2)在高速公路收费站的餐厅,餐厅早餐按5%交营业税,在餐厅买了一箱50元的矿泉水放在汽车后备箱,我觉得应该是增值税吧,属于兼营 E+>$@STv#
(3)高速公路收费按交通3% qo2/? ]
(4)坐船的题目,他爸坐轮渡,应该是25*3%=0.75,他妈和他两个人坐旅游公司的快艇,应该是50*2*5%=5 eC+S'Jgf
第三题:个人所得税,还是比较简单的,就是股票期权的计税我是按照实际行权的价差分次计算的,不知道对不对 %`r Z]^H
第四题:鞭炮的消费税题目,其中用到了交换(最高计税价格1100/1.17),也用到了加权平均价格,我最后的消费税结果是70642.12元 FT0HU<." 1
综合题一:所得税 J!l/!Z>!cF
公益捐赠,我调整的是207.6好像,并且对收入限额影响280 h_O6Z2J1
最后应税所得调整下来986.6万元,所得税246.65 3ya
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综合题二:增值税、消费税、资源税, .nXOv]
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1、甲有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦,耕地占用税适用税率25元/平方米,甲应该缴纳耕地占用税 ( )元。 @EPO\\C"f
150*25=3750 !3Xu#^Xxj
2、2012年1月,甲有房产原值8000万元,4月将原值500万房产出租,出租期限3年,租金2万元/月,其中4-6月为免租期,甲2012年应缴纳房产税( )元。 JA .J~3
66.54万元 lLq9)+HGN
3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元;B、代收快递手续费;C、帮助客户建立快递网络,销售快递单收取3万元;D、收取木框包装劳务费5万元。 ZM:!LkK
选的B tS1(.CRk
4、下列减半征收企业所得税的有:A、饲养家禽;B、远洋捕捞;C、海水养殖;D、种植中药材 .W>LsEk
选的A zqd_^
5、下列征收印花税的有:A、供用电合同;B、融资租赁合同;C、人寿保险合同;D、法律咨询服务合同。 PjL"7^Q&
选的B i+`N0!8lY
6、销售轿车应按价外费用一并计入销售额的有:A、车辆加装改装费;B、代收保险费;C、代收车辆牌照费;D、代收车辆购置税。 y _Mte
选的A K,pQ11J
7、下列属于税务局税务保全的有:A、查封财产价值应缴税费的金额;B、通知银行代扣应缴税费的金额;C、拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳;D、处以5000元到20000元的罚款。 Fu@2gd
选的A $@H]0<3,
8、甲企业批发一批卷烟500箱,其中:批发给企业300箱、批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱,每箱不含税价为13000元,消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为( )元。 %<4ZU!2L
13万元 D;~c`G
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9、甲企业生产一次性筷子,将其委托给乙加工,原材料12万元,不含税加工费用1万,乙代垫不含税辅料0.17万元,消费税率为5%,代缴消费税计税基础( )元。 $kc*~V~
13.86万元 =&kd|o/i
10、企业或个人缴纳税目、税率的核定应由那个单位负责。A、县税务局;B、县税务处征管处;C、县直属税务所 Xbm\"g \
选的A -b?yzg,8
11、下列哪个是按营业税-金融业计算营业税() Wn p\yx`
A企业委托银行发放贷款的利息收入 t)O8ON
B银行收取的手续费 Oy>V/
C银行为企业发放贷款收取的费用 RtE2%d$JT
D------- &f
2'cR
我好像选了C可是这一瞬间我就知道应该选A KJ/
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12、一个服务性的机构(好像是商场)从网上征集商场的商标,先选出三个优秀的商标,每人发奖金10w元,这时候图标的著作权还是个人的,然后商场购买了林先生的商标,支付了30w,著作权归商场,问,林先生一共要交多少营业税。 W$E!}~Ro
我选的2万元 )0RznFJ+X
1、下列哪些税种适用比例税率()(多选) *)+K
+J
A营业税B车船税C城建税D消费税 1 uKWvp0\
答案AC -UJ; =/
请计算下列各项应缴纳的营业税: ,!m][
1、小明全家去保龄球馆打保龄球,支付费用100元,另支付饮料费用20元。答案12元 *3,Kn}ik
2、小明全家去游泳馆游泳,支付游泳费130元,包含游泳圈支付30元。答案13元 Het5{Yb.
3、小明全家坐索道上山,支付索道费用200元。答案10元 =Z
g%& J
4、小明全家参观博物馆,支付博物馆门票150元。还有一个专家在讲革命事迹支付30元。答案6元 ]KsL(4PY
5、小明在商务中心购买明信片30,爸爸购买全家电动观光车车票套票200元。答案10元 :$=r^LSH
6、小明全家支付房费1500元,根据甲公司与该旅游公司的协议,将甲自有房屋交付旅游公司使用,所有权不改变,但需向甲按照收取房费的20%支付给甲,那么甲收到的房费分成应缴纳营业税。答案15元 9DAk|K
备注:当地娱乐业税率为10%。不考虑起征点。 @wzzI 7}C
甲企业为某地区房地产企业,税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。 OPYl#3I
1、甲企业支付土地价款12000万元,契税按照4%缴纳。 D7|=ev
2、甲企业项目开发成本为7000万元,其中:非银行机构借款利息支出800万元。 vMDX
3、销售面积占可售面积的90%,确认销售收入36000万元,不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。 jB"?iC.
4、甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证,并出具鉴证报告。 6*!R'
开发费用扣除率为10%。 ?3X(`:KB
问题一:税务局要求甲企业进行土地增值税清算是否符合规定。答案:符合规定,85%以上可要求清算 GS!7HphR
问题二:计算甲企业的开发成本。答案:10200万元 n"p|tEK
问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。答案:2240万元 -!p +^wC
问题四、甲企业应补缴的土地增值税。答案1402.8万元 "`QI2{!l
问题五、税务局是否可以对甲企业补缴的土地增值税征收滞纳金。答案;不可以,只是预交,不是清缴 Wr3).m52}P
问题六、在什么情况下,税务局应对中介机构出具的清算报告予以采信。没有写 `i'72\(
1、 张某将贷款购买的房屋按照350万元出售,该房屋购买价格为150万元,已支付银行利息15万元,缴纳住房维修基金2万元,支付房产证工本费100元,支付物管费2000元,支付出售房屋时各项税金(不含个人所得税)12万元(以上费用支出均取得合法票据),请问张某需缴纳的个人所得税是多少? L?WF[nFR
答案:34.20万元 X4- _l$j
2、 张某2012年4月工资7000元,出差补贴500元,津贴300元,独生子女补助500元,请问张某应缴纳的个人所得税是多少? d[cqs9=\
答案:325元 j,HUk,e^&
3、 张某取得银行利息收入500元,地方政府债券利息300元,公司债券利息900元,张某应缴纳的个人所得税是多少? ]\ fXy?2
答案:180元 C`p)S`d
4、张某取得公司到期行权的股票10000股,2010年授予,不可出售。行权价格6.3元/股,公司规定行权日为2012年3月到2012年8月,张某于2012年7月行权8000股,当日股价为9.6元/股,张某应缴纳的个人所得税是多少? W.B;Dy,Y
答案:1380元