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资料(一) 3 <SqoJSp 福龙汽车股份有限公司(以下简称福龙汽车)注册资本为10亿元,自然人股东王声、刘司和赵力的持股比例分别为70%、20%和10%,王声出任董事长并参与经营管理。福龙汽车的主营业务为汽车经销及维修养护业务,其所经销的汽车包括进口品牌和国产品牌,汽车类型包括卡车、客车、轻型商用车及乘用车。福龙汽车考虑2013年申请在中国境内首次公开发行股票并上市。 eaZQ2 福龙汽车目前已在国内20个省市设立了经销网点,并在北京、上海和广州成立了销售公司分别负责华北、华东和华南地区的业务。福龙汽车计划在未来5年大力扩张经营网络,提高市场占有率。福龙汽车及各子公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
ps1@d[n 部分汽车生产商要求福龙汽车支付全款后才能发货给福龙汽车,福龙汽车在收到现车后进行销售,购销之间存在一定时间差。福龙汽车的融资渠道主要依靠股东借款、银行贷款和在授信额度内开具银行承兑汇票,部分资产用于银行贷款和授信额度的抵押。福龙汽车通常将收到的商业承兑汇票和银行承兑汇票全部背书转让给汽车生产商用于支付货款。 ,4@|1z{bfm 大多数汽车生产商根据福龙汽车的购车数量或金额,按照约定的标准向福龙汽车提供返利。返利的结算一般以季度为周期,本季度的返利于下一季度进行结算。返利是福龙汽车经营业绩的重要组成部分。 N:BL=}V 福龙汽车使用“FIN财务系统”进行会计核算,使用“CAR调配系统”进行库存物流管理。“CAR调配系统”是福龙汽车自2011年1月1日起开始使用的物流管理系统,通过该系统完成的交易自动过入“FIN财务系统”形成会计记录。福龙汽车下属各个子公司之间可以在恰当的授权下通过“CAR调配系统”调配所需汽车,形成福龙汽车集团内部交易。另外,福龙汽车与其股东王声控制的其他关联企业存在采购、销售和资金拆借等关联交易。
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]: 福龙汽车2010年度财务报表由旺华会计师事务所审计。明星会计师事务所于2012年初首次接受委托对福龙汽车2011年度财务报表进行审计,指派注册会计师张民担任审计项目合伙人,注册会计师王方担任项目组负责人。 6Wf^0ok 资料(二) 79Bg]~}Z 在开展初步业务活动时,张民注意到以下事项: @LX6hm*} 1.审计开始前,由于财务人员短缺,福龙汽车借用了明星会计师事务所审计员刘飞,由其将福龙汽车会计人员编制并经财务经理审核的记账凭证录入“FIN财务系统”。刘飞不是福龙汽车财务报表审计项目组的成员。 UuJjO^t 2.项目组成员刘辉于2011年3月10日加入明星会计师事务所,此前在福龙汽车子公司的销售部工作,负责车辆保险业务。 |X (2Zv^O 3.项目组成员李楠的父亲曾经担任福龙汽车的监事,但已于2011年2月退休。李楠于2011年8月加入明星会计师事务所。
6m`{Z`c$ 资料(三) t/p $ 福龙汽车2011年度合并资产负债表和合并利润表摘录如下(其中:2010年度财务数据已经旺华会计师事务所审计,2011年度财务数据尚未经审计): grcbH 合并资产负债表(摘录) }GZbo kWg. 2011年12月31日 1;r69e 编制单位:福龙汽车股份有限公司金额单位:万元 /oP^'""@je * 资本公积中只包含资本溢价和可供出售金融资产的公允价值变动。 !,&yyx. 合并利润表(摘录) JdNF-64ky 2011年度 FLr;`3 编制单位:福龙汽车股份有限公司金额单位:万元 +V8b 资料(四) #}yTDBt 福龙汽车于2011年12月31日拥有若干被投资企业,部分被投资企业情况摘录如下: H7&xLYQ2 (1)福龙汽车北京销售有限公司(以下简称北京公司)、福龙汽车上海销售有限公司(以下简称上海公司)和福龙汽车广州销售有限公司(以下简称广州公司)2011年度的营业收入分别占福龙汽车合并营业收入的40%、30%和20%。 I3y9:4 (2)福龙物业租赁有限公司(以下简称物业公司)在北京拥有3座办公楼,全部出租给第三方。该3座办公楼位于市中心,租售便利,租金和售价的市场价格容易取得。根据福龙汽车的会计政策,物业公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 tJD]
(F (3)福龙汽车用品销售有限公司(以下简称汽车用品公司)主要从事汽车用品的销售。该公司2011年度的营业收入占福龙汽车合并营业收入的2%。 1Ix3i9 (4)福龙汽车贸易有限公司(以下简称贸易公司)是福龙汽车于2011年12月与昌德公司(非关联方)共同投资设立的,注册资本和实收资本均为1000万元,其中福龙汽车出资550万元,持股55%;昌德公司出资450万元,持股45%。根据投资协议和贸易公司的章程,投资双方分别委派1名董事参与贸易公司的经营,贸易公司所有重大财务和经营决策须经全体董事一致同意方可通过。截至2011年12月31日,贸易公司除发生10万元开办费外,未发生其他交易。 jj&s}_75 (5)福龙汽车配件铸造有限公司(以下简称配件公司)由王声和丁红于2009年共同投资设立,主要从事汽车配件的制造,王声和丁红分别持股80%和20%,王声对配件公司拥有控制权。 -G`.y? 为了增强市场竞争力,2011年12月福龙汽车向王声支付了对价330万元购入配件公司40%股权,并于2011年12月31日办理完成股权转让手续。福龙汽车为此项交易发生审计和评估费用20万元。 }STYG` 2011年12月31日,配件公司扩大后的董事会共有5名董事,其中3名董事由福龙汽车委派。根据配件公司修改后的公司章程,董事会决议须经半数以上董事同意方可通过。 2011年12月31日配件公司的净资产账面价值为700万元(实收资本500万元、留存收益200万元),可辨认净资产的公允价值为750万元。配件公司可辨认净资产的公允价值与账面价值的差额为某项固定资产的评估增值,该项评估增值的固定资产账面原值为200万元,采用直线法按10年的预计使用年限计提折旧(预计净残值为0),截至2011年12月31日已使用8年。 < |