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一、什么是融资租赁? UW%zR5q
融资租赁业是金融与贸易结合具有综合服务功能的“朝阳产业”;并成为当前国际发达国家仅次于银行信贷的第二大金融工具,许多企业首选的融资、理财、促销的手段;其中飞机、轮船、机电设备、基础建设、轨道交通、工程机械等大型设备60%以上是靠融资租赁实施采购的。 8h"Val|qP
二、融资租赁都有些什么功能? W
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1、融资功能融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的,它是为解决企业资金不足的问题而产生的。需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产,相当于为企业提供了一笔中长期贷款。 r,I';vm<`
2、促销功能融资租赁可以用“以租代销”的形式,为生产企业提供金融服务。一可避免生产企业存货太多,导致流通环节的不畅通,有利于社会总资金的加速周转和国家整体效益的提高;二可扩大产品销路,加强产品在国内外市场上的竞争能力。 E;m]RtvH
3、投资功能租赁业务也是一种投资行为。租赁公司对租赁项目具有选择权,可以挑选一些风险较小、收益较高以及国家产业倾斜的项目给予资金支持。同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。而融资租赁作为一种投资手段,使资金既有专用性,又改善了企业的资产质量,使中小企业实现技术、设备的更新改造。 -Uj)6PzGu
4、资产管理功能融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。因为租赁物的所有权在租赁公司,所以租赁公司有责任对租赁资产进行管理、监督,控制资产流向。随着融资租赁业务的不断发展,还可利用设备生产者为设备的承租方提供维修、保养和产品升级换代等特别服务,使其经常能使用上先进的设备,降低使用成本和设备淘汰的风险,尤其是对于售价高、技术性强、无形损耗快或利用率不高的设备有较大好处。 c"HB7
解读:正因为上述四种功能,融资租赁将工业、贸易、金融紧密地结合起来,沟通了这三个市场,引导了资本的有序流动。既为企业以较少的投人而迅速获得设备的使用权提供了便利,又为银行及其它资金提供了一条安全的放款渠道。 &h^E_]P
三、融资租赁的对象和条件是什么? cW%QKdTQY0
1、租赁物可以是下列动产和不动产类的固定资产: tDw(k[aK@
(1)生产设备、通信设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备等各类动产; q,S[[{("
(2)大型交通运输工具; I)7STzlMj.
(3)易变现或具有升值潜力的不动产; [ye!3h&]
(4)其他可以租赁的资产。 t<=Ru*p
2、承租人必须符合下列条件: pUbf]3 t
(1)工商行政管理机关核准登记并持有经过年审的《企业人; 8i$quHd&x
(2)有良好的经营业绩支撑,其租赁费偿还对租赁项目产生的效益依赖性较小; k*XI/k5Vc
(3)在租赁前有足够的与租赁资产相匹配的净资产,有效净资产与租赁资产的比例视租赁企业的具体情况而定,但一般不能低于1.5; M~'4>h}
(4)具有较高盈利能力,现金流量净额为正值,资产负债率原则上不高于50%; h[eC i
(5)有详细的融资租赁计划和还款计划; ZAATV+Z
四、融资租赁和银行分期付款有什么却别? -DAkVFsN
企业在需要的时候会通过银行贷款来购买设备,这3-5年的中期贷款,通常都是采用分期付款方式。而在银行信贷规模偏紧或企业资质存在瑕疵的时候,企业还能借助租赁公司进行融资。除却方式不同,分期付款和融资租赁这两者间还存在着其他差异吗? 0QJ
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企业主们若是在这两种方式前犹豫的时候,可以从会计处理方式、税收及信贷程度三方面进行考量。由于分期付款的标的物归借款企业所有(未付清全款并约定所有权保留的除外),故标的物由企业负责摊提折旧;而融资租赁中,租赁物的所有权归租赁公司,故会计处理恰好与之相反。 <46>v<
至于税收,也有一定差别。在分期付款中,借款企业可以将摊提的折旧费用从应纳税收入中扣除,同时将所支出的利息成本从应纳税成本中扣除。而融资租入的固定资产也能产生节税作用。 J>D+/[mFt
另外,在分期付款中,借款企业通常要即期支付贷款的一部分,因此其并非全额信贷;而融资租赁则是全额信贷,它对包括融资租赁物价款的全部,甚至运输、保险等附加费用均提供资金融通。当然,融资租赁通常也应在租赁开始时支付一定的保证金,但此笔费用通常较分期付款交易时的即期付款额要少得多。 E3..$x-/
五、融资租赁和经营租赁有什么区别? _{Z!$q6,
1、租赁目的不同 9ZXkuP9vm
在融资租赁方式下,承租人在等于或接近于租赁标的物的经济寿命的租期内,可长期占有使用设备。在租赁期满后,还可能留购租赁物。其目的在于添置资产或融通资金,增强资产的流动性。经营性租赁目的在于满足承租人短期、临时、季节性生产的需要,而非添置资产或融通资金。目的不同是融资租赁和经营租赁的最主要区别。 !fX&i 6
2、投资回收方式不同 gR5
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融资租赁的承租人在于长期使用资产,租期一般较长;融资租赁的出租人可能在一个租期内就完全收回投资并盈利。相比较而言,经营租赁因应承租人短期、临时、季节性需要的特点,出租人往往需要在多个租赁期内方可收回投资。 ZVu_E.4.
3、涉及当事人和合同不同 *LuR
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