- 发帖
- 16132
- 学分
- 16242
- 经验
- 2562
- 精华
- 49
- 金币
- 0
|
XGs
d"UW 在网上闲逛时发现了《财务报表分析的4大导向和30个基本指标》这篇博文,觉得对学习财务会计分析的同行们会有一定帮助,现全文照转,以飨博友。 !)!<.x 财务报表分析的4大导向和30个基本指标 m VSaC In3},x+$ 面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。 Cp`>dtCd 针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标: /o/0 9K 7W7!X\0Y 一、盈利能力分析 Y6&B%t<bo D&)w =qIu 1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 7 3 Oo; 2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 @i" ^b 3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 E0SP 4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 :!fP~(R'm 5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 2D?V0>/ 6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高 $y2"Q,n+ >TnV
Lx< 二、盈利质量分析
Ke5fe# -pF3q2zb 1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析 |=\w b^l+ 2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1 U\<8}+x 3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高 {6/Yu:; =Wgz\uGJ 三、偿债能力分析 *[ @k=!73 4R;6u[a]u 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析 )`4g, W 2.流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 Vk3xWD~ 3.速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 @2Spfj_e 4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 G`Ix-dADJm 5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 /d1
B-I 6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 !BQ:R(w 7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 P
S$6`6G 8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障 Msk^H7 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障 g_T[m* 10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强 :(^,WOf ec$kcD! 8/tvS8I#y 四、营运能力分析 5os(. 6)@Y 41H]C 1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 G#|`Bjv"aP 2.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 0\Q/$#3 3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 7,pn0,HI 4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 1=9M@r~ ^ 5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 V~9s+> 6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 C2Pw;iK_t _Di";fe? 五、发展能力分析 52zD!(
szDd!(&pv 1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 u> YC4& 2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势; (,i&pgVZ 3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 pyf/%9R:d 4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 NI1jJfH|l 5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。 &B;M.sz~C4
|