(三)具体计算实例 g)2m$#T&s
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某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的有关资料如 下(年初无库存): NB~*sP-l&
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1.购进柠檬酸40000公斤,金额273504.27元,税额46495.73元,已出口20000公斤; 0j-F6a*p'1
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2.&127;购进盐36000公斤,金额9230.77元,税额1569.23元,尚未出口; roK4RYJ7)
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3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨,其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额 1440000元,税额244800元,已开具“进料加工贸易申请表”,另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条,金额965897.40元,增值税额164202.56元,消费税额96589.74元;委托加工收回轮胎100条,支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元。购进和委托加工收回的轮胎已全部出口; $Qx(aWE0
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4.购进蒽醌3000公斤,金额175641.03元,税额29858.98元,已出口1000公斤; ;jpw"-J`
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5.购进林可霉素1250公斤,金额487179.50元,税额82820.52元,已全部出口; 6
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6.购进汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已出口100000升(72000公斤); AmUe0CQ:k'
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7.购进薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已出口10吨; IJL^dXCu
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8.购进扑热息痛10000公斤,金额211965.81元,税额、36034.19元,已全部出口; rzc 3k~@
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9.购进乳胶手套240000双,金额866640元,税额147328.80元,已出口100000双; URj%
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10.购进分散蓝1500公斤,金额43589.75元,税额7410.26元,已出口。 C/grrw
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在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源真实的前提下,应退税额的计算步骤如下: K~9 jin
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(1)确定计税依据 ]VO,}
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根据本月购进和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为: <3J=;.\6
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①柠檬酸 273504.27/40000×20000=136752.14(元) t 's5~
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②轮胎及加工费 965897.40元和120000(元) "1pZzad
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③蒽醌 175641.03/3000×1000=58547(元) E(L^hZMc
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④林可霉素 487179.50元 >
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⑤汽油 360000/200000×100000=180000(元) pB{ f-M:D
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⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元 h;mQ%9 Yd
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⑦扑热息痛 211965.81元 _s=Pk[e
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⑧乳胶手套 866640/240000×100000=361100(元) s^x ,S
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⑨分散蓝 43589.75元 Vo58Nz:%
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