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咨询主题:企业所得税汇算清缴
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0楼
发表于: 2009-01-16
我单位采用“应付税款法”核算税金,想问问我这样处理缴纳所得税方法对不对?请老师帮一下忙:
NV;5T3
12月底计提全年应缴纳的所得税(即调整调增调减项),1月份缴纳扣除前三季度已预缴的差额(这样全年应缴的所得税金都已缴纳完)。
P58U8MEG
如果这样正确的话,我2月份汇算清缴时应该如何申报?
^lu)'z%6
请问“其他应付款”里付不出去的款,可以转入营业外收入,不转入资本公积吗?
hzPx8sO
分录是这样做吗:
X r M[8a
借:其他应付款
j&fr4t3
贷:营业外收入
%@Ks<"9
营业外收入不用缴纳营业税及附加吗?
pP?J(0Q~
是年底只缴纳企业所得税吗?
> Q@ *o
谢谢老师!
SBjtg@:G0n
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1楼
发表于: 2009-01-16
1、如第四季度申报已按税法规定做纳税调整,年终所得税汇算清缴申报数据应与第四季度一样!
w}NgFrL
2、不需支付的款项根据原会计制度一般应记入资本公积,不记入营业外收入(07年实施的新会计准则是记入营业外收入)!会计处理一般是:借:其他应付款 贷:资本公积 贷:应交税金(应缴企业所得税)
N,'JQch},8
3、不需支付的款项除属价外费用外,不需缴纳营业税等流转税,是需申报缴纳企业所得税即可!
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