一、考场提示 1_NG+H]x9
本章重点、难点内容:最佳现金持有量的确定;应收账款信用政策的的确定;收账政策的制定;经济订货量基本模型;存货自制与外购的选择决策;保险储备决策。
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二、重点、难点学习 *1W,Mzg
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(一)最佳现金持有量的确定 c',:@2R
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最佳现金持有水平既能满足企业日常业务的需要,又能最大限度的减少因持有现金而丧失的潜在收益。最佳现金持有量可采用成本分析模式和随机模式来确定。最佳现金持有量确定是进行现金收支管理的一个重点内容。 adI!W-/R:
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1、成本分析模式 1
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在成本分析模式下,首先要考虑与持有现金有关的成本,包括机会成本(持有成本)、管理成本、短缺成本,寻找使持有成本最低的现金持有量。 a_{io`h3&
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(1)资金成本。现金作为企业的一项资金占用是有代价的,这种代价就是它的资金成本。 9$+^"ilk
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(2)管理成本。企业持有现金,会发生管理费用,这些费用就是现金的管理成本。 *IWFeu7y
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(3)短缺成本。企业因缺乏必要的现金,不能应付业务开支所需,而使企业蒙受的损失或付出的代价。 [v0ri<