U(5 Yg 第二章 5U6b\jxX 增值税法 | k;Ask#rs 25 | A>%mJ3M 第1行“增值税……一种流转税” | `u$lSGl 改为“增值税是以商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。” | tC\(H=ecP 33 |
'1rO&F 25 | b=XHE1^rM 第3行“提供加工……一种流转税” | 改为“提供加工、修理修配劳务(以下简称“应税劳务”)和交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下简称“应税服务”)以及进口货物的企业单位和个人,就其货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税” | ]}L tf,9 33 |
f}cCnJK 25 | (lt{$0 第13行最后 | *Q
y,?2 增加“我国在引入增值税时采用的是生产型增值税,目前已经改为消费型增值税” | 3c[]P2Bh 33 |
S^A+Km3VB 25 | -`,Fe3 倒数第8行“要扣除商品”后 | t4<+]]
增加“劳务、服务” | eu0jjeB 33 |
3]h*6V1$ 26 | o_n 3.O= 第一节上面 | USzO):o 增加营改增的精神 | ` NCH^) 34--35 |
}s:~E2?In 26 | > *soc!# Y 第3自然段“提供加工、修理修配劳务” | v0KJKrliGO 改为“提供应税劳务和应税服务” | t^"8
v3'h 36 |
vfdTGM`3 26 | LL+PAvMg 倒数第6行“2.提供的加工、修理修配劳务” | Zu|qN*N4 改为“2.提供的应税劳务”并在下方增加应税劳务的具体内容 | 3|=L1Pw# 36 |
/&W~:F | ,M=s3D
8C | 9*2
^2GR^; | .qs5xGg#9 |
f0+vk'Z 27 | ._TN;tR~' 2-3行“由此可见……暂不征税增值税” | 0A')zKik 删除 | /]-a 1 36 |
bU$M) 27 | 6mV^akapv 第3行 | }ZJJqJ`*e 增加营改增“应税服务”的具体内容 | '3fN2[( 36---41 |
/i(R~7;? 27 | Suy +XHV (5)内容 | :ka^ztXG 改成“(5)邮政部门发行报刊与其他单位和个人发行报刊,均征收增值税。” | kY{;(b3Q 41 |
C/MQY:X4 27 | mX[J15 (7)内容 | z@v2t>@3k 删除 | =b#:j:r 41 |
vr }-u 28 | 1u~a*lO} (11)内容 | fndbGbl8p 删除 | !
=*k+gpF 42 |
A~H@
0>1 | 8=OpX,t( 28 | 8wMwS6s: (18)内容 | A=r8_.@2@ 删除 | "6gBbm 42 |
%H4>k#b@$ 28 | h}Lrp r2r 倒数第10行“(自产或购进的)” | +!)_[ zo 改成“(购进的)” | Y(=A HmR 42 |
v {)8QF] 28 | wK0],,RN,h 倒数第9行“一并征收增值税”后面 | MH|R @g 增加“企业销售自产的电梯并负责安装,属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务,要分别计算增值税和营业税。” | ydMSL25<+ 42 |
.$o
A~ 29 | gv,1 CK 第15行下方 | yw >Frb5p 增加(20)到(31)的内容 | o8~<t]Ejw 43 |
DB(!*6#? 29 | -
PTfsQk 倒数第8行 |
KBa0 增加⑨和⑩的内容 | f dJ<(i]7W 44 |
YT6dI"48 30 | #fb&51 第6行 | 3Scc"9] 增加(4)混业经营的内容 | Qh+zs^-? 44 |
f$qkb$?]} 30 | k:URP`w[X= 第13行“单位租赁……为纳税人” | j<)`|?@e( 改成“单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。” | a|z@5r% 44--45 |
z
fu)X!t^ 30 | tGF3Hw^mS 第二节下面第7行 | 85lcd4&~ 增加“提供应税服务的纳税人按照《关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第75号)执行” | F
|aLF{ 45 |
A_crK`3 30 | -_= m j 倒数第3行 | Q 3/J@MC 增加营改增相关内容 | gux?P2f 45 |
od
n3*{c{x 31 | &Tg~A9y\ 第11行 | D4sp+ 增加4.和5.的内容 | Z1.v%"/( 46 |
bnJ4Edy | tVh"C%Vkr 32 | Yr[&*>S (六)上面 | yW&ka3j\ 增加6.的内容 | Hwcm t!y 在新教材上46页没有找到 |
qG +PqK; 33 | TX;)}\ 二、上面 | ij1YV2v 增加10.的内容和(七)的内容 | H4$f+ 48--49 |
O=6[/oc
' 34 | D@kf^1G 第9行 | wo;OkJKF 增加5.6.7.的内容 | -A zOujSS 49 |
f~7V< v 34 | 1iqgVby 第12行 | 增加“会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。 ]^,! ;do 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。” | Hbn78,~. 50 |
VOIni<9y 34 | h/6^>setz 倒数第7行 | /fdrf 增加“印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,属于“图书”,应适用13%增值税税率。” | <W+9h0c 在新教材上50页没有找到 |
HiBI0)N} 35 | XlnSh<e 倒数第10—13行“纳税人……从高适用税率” | Hg$7[um 删除 | v0?SN>fZ 51 |
#\_8y`{x 35 | 20}w.V 倒数第7行“三、”上面 | (4#iLs 增加(二)(三)(四)关于营改增的内容 | `F3wO! 51 |
%>5>wP 35 | %0 i)l| 倒数第5行“纳税人……除外” | *f_A:`: 改成“纳税人出口货物和财政部、国家税务总局规定的应税服务,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。” | @_W13@| 51 |
u:mndTpB6x 35 | 4c[/%e:\- 倒数第4行下面 | Cc;8+Z=a?G 增加营改增相关内容 | mxpj
<^n} 51--52 |
t#3_M=L 36 | R_\o`v5 第7行 | Cy*.pzCi 增加“根据《营改增》的规定,交通运输业、邮政业和部分现代服务业营业税改征增值税中的小规模纳税人适用3%的征收率。” | %ZX9YuXQ 53 |
a=`]
L`|N 36 | kW1w;}n$ 第17行“不得抵扣且未抵扣” | uB#U(
jl 改成“不得抵扣(纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外)且未抵扣进项税额” | x,zYNNx5g 53 |
H:XPl$; 37 | o\]U;#YD 第14行③的内容 | +k~0&lZi 删除 |
TiF+rA{t 54 |
;<_a ,5\Q 37 | )(_NFpM 第四节下面 | fx>U2 增加“增值税计税方法”相关规定 | ZhoV,/\+ 54 |
F-oe49p5e 38 | DR,7rT{$ 倒数第5行 | *ra>Kl0
增加“折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后12个月内不得变更。” | A^#\=ZBg1 56 |
Q J-|zS.W 39 | /|<SD.: 2.采取以旧换新上面 | V1pBKr)v 增加“《营改增》也规定:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。” | Dh}(B$~Oz+ 57 |
SOn)'!g 40 | 0{vH .b
@ 倒数第9行上面 | :~#)Xa0I 增加营改增的相关内容 | w52py7 58 |
G]
N3OIw&8 40 | "j8)l4} 倒数第9行上面 | nj1o
!+9>$ 增加7---14的内容 | >3@3~F%xAX 58--59 |
J7^UQ 40 | I
"O^.VC 倒数第8行“8种视同销售” | d~QM@<SV 改成“10种视同销售” | Rb. vyQ 59 |
=QGmJ3 41 | 1dw{:X=j 倒数第7行下面 | @!u{>!~0 增加销售额确定的相关内容 | }Z FoCMM 在新教材60--61没有找到 |
q6w)zTpJGJ 41 | '^>}
=f 二、进项税额的计算下面“(以下……应税劳务)” | Z"%. 删除 | 0c`nk\vUy 60 |
3Ovx)qKxd 41 | Bv!{V)$ 倒数第1行 | J"LLj*,0" 增加“(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车统一发票,下同)上注明的增值税额” | ydo9 P5E 61 |
>}%#s`3W1_ 42 | d}':7Np 倒数第3行上面 | u[Kz^ga< 增加4.的内容 | VsA J2g9L 62 |
..X _nF 42-43 | $
P5K 4.全部内容 | K) fKL
删除 | 7C0xKF 62 |
8FMxn{k2 44 | t!*[nfR (二)上面 | I;%1xdPt 增加5.6.7.(二)的内容 | f?
@Qt<+k 62 |
rDhQ3iCqo 44 | HbI{Xf[6LP 倒数5-8行“4.国务院……运输费用” | <
%Nf"p{K 删除 | /51$o\4S 63 |
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Ll|in@ 45 | \<*F#3U1
第4行下面 | 增加6.7. 有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票: 't&1y6Uu (1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。(2)应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。的内容 | nJ]7vj,rB 63 |
ndzADVP 45 |
`;+x\0@< 倒数前2段“3.海关……原规定执行” | ix2i.wdD 改成营改增的新规定 | ;!A8A4~nu 64--66 |
-^2p@^ 46 | vj%"x/TP 第4行下面 | wbAwmOiZ 增加“原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。” | ~`FRU/@r 66 |
vJ}WNvncVF | L6PgWc;m | v:QUwW | j
Vd`J 66 |
*3fl}l 46 | =VzJ>!0 倒数第7行上面 | ?Y3i-jY 增加营改增的相关规定 | $q:l
\ 67 |
\efDY[j/ 47 | :_6o|9J\t 倒数第11行上面 | Os'E7;:1h 增加3.金融机构从事其行业主管部门允许的贵金属交易业务的相关规定 | Y3DqsZ@ 68 |
5>.ATfAsV 48 | eN.6l2- 9-10行“在本章第一节……如何处理?” | 9 da=q 删除 | `e<IO_cg 68 |
\
tYImh 48 | v#&;z_I+ (九)下面 | 0*b8?e 增加“(十)总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法”的相关规定 | 7HH@7vpJ^ 68---73 |
+_J@8k 48 | '1LN)Yw 例题2-1中第(4)笔业务 | 改成“销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。 s_/@`kd{ ”同时将本笔业务的计算改成“(4)销售使用过的摩托车应纳税额=1×17%×5=0.85(万元)” | =o~+R\1ux+ 73 |
^3$U[u%q/{ 49 | e}yF2|0FD 第五节节名 | ftTD-d 改成“第六节 简易计税方法应纳税额的计算” | 81x/bx@L% 74 |
IC'+{3.m8 49 | _Sfu8k>): 倒数15-18行“这是因为……进项税额” | Zt!$"N., 改成“这是因为,实行简易计税办法,其《增值税暂行条例》规定的3%的征收率,是结合增值税多档税率的货物或应税劳务和应税服务的环节税收负担水平而设计的,其税收负担与一般纳税人基本一致,因此不能再抵扣进项税额。” | =K} Pfh 74 |
y/Y}C.IWp) 49 | Nuot[1kS 二、含税销售额的换算 上面 | ,]wQ]fpt 增加有关营改增的规定 | oQ
r.cKD ? 74 |
OU7OX]h 49 | kE'p=dXx 二、下面一段“由于小规模……应纳税额” | <M
1*gz 删除 | 8%m\J:e
R 75 |
Jw}t~m3 49 | HJN GO[*g 例题2-2 上面 |
E/oLE^yL 增加“纳税人提供使用简易计税方法……可以从以后的应纳税额中扣减” | 'yX\y
6I 75 |
WUie`p 49 | ^g6v#]&WA 例题2-2 | z3i`O
La 进行了修改 | ]rj~3du\ 75 |
?%~p@ | |OF3O,5z | C;HEvq7 | L;")C,CwQ |
lhYJectJa 49 | a%m
)8N;C 倒数第1.2行 | KyX2CfW}t 删除(换位置) | eR5q3E/;G 75 |
fDns r"T 50 | ~3j+hN8< 第一段“一、兼营不同税率……应纳税额” | ?
bWc<] 改成“一、混业经营……” | #Y7iJPO 75 |
`PtB2,? 50 | >oJabR 倒数第二段“是指属于……文化体育业” | j:1N&7<FU 改成“是指属于应缴纳营业税的建筑业、金融保险业、邮政储蓄业务及电信业、文化体育业” | 6/L[`n"G 76 |
:j3'+%'2 50-51 | jRC{8^98 倒数第一段及51页1-2行 | u->[y1JY 删除 | h )Y.jY 76 |
(Ud"+a 51 | c{1)-&W 第13行 | \[{8E}_"^ 增加“纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务”有关规定 | 3l~7 76 |
h/\Zq 51 | t=Rl`1=(K 倒数12-11行“比如,商贸……运输业务。” | JJ
) 删除 | b*h:e.q 77 |
dLH@,EKl) 51 | i`l;k~rP 倒数第6行 | F%y#)53g 增加“纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减免项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。” | >qy62:co 77 |
?SYmsaSr5 56 | "6%{#TZ 第3行 | x'}zNEXI 增加营改增相关规定 | (G+)v[f 80 |
WP\kg\o
58 | cLL2
' 倒数第5行 | THOYx :Nr; 增加4.5.6.的内容 | {wSz >, 83 |
9s5s;ntz" 59 | V_$<^z| 第2行下面 | bvB7d`wx 增加零税率相关规定 | }KUK|p5 83 |
3+'vNc 59 | ]lGkZyUhI 第4行下面 | Dj
=$Q44 增加“外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税,其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。” | R$u1\r1I 83 |
mm#UaEp 59 | ux^rF 第7行下面 | ~u0<c:C^ 增加“应税服务退税率为其按照《营改增》第十三条第(一)至(三)项规定适用的增值税税率。” | m\&99-j:@b 83 |
Fg
p|gw4 60 | ImB5F'HI$ 倒数第1行下面 | .u&X:jOE 增加11.内容 | Xl<*Fn? 85--86 |
J(]b1e 61 | M*T!nwb 第13行“(17%、13%)” | voRb>xF 删除 | "\+\,C 86 |
a6:hH@, 63 | 7fWZ/;p 倒数第8行上面 | jpYZ)
So- 增加(6)的内容及【例2-7】 | R>Ox(MG 89 |
!}x-o`a5 64 | FU*q9s ` 14行下面 | ^u
x'
-/ 增加“5.实行免抵退税办法的零税率应税服务提供者同时有货物劳务”的相关处理规定 | *7*cWO= 90 |
%b_0l<+
65 | S/eplz; 倒数第11行上面 | 7ieAd/:_ 增加4.营改增的相关内容 | R9- mq;u+ 91--92 |
]!"7k_ 67-68 | Lf<urIF (一)中的内容 | O`_, _ 内容发生了改变 | MR4k#{:w 93--94 |
k&[6Ld0~56 70 | 0RSzDgX 倒数第2行上面 | 1\lZ&KX$i 增加“公司+农户”模式的相关规定 | iSOy
p\E| 96 |
\TzBu?,v8 71 | ql5&&e=- 6-7“财政部……作了规定” | 7nxH>.,Q> 删除 | q3v5gz^t 97 |
`DGI|3 75 | 8yOhKEPX 倒数4-5行“自2012年10月……流通环节增值税” | fY=:geB 删除 | ~A%+oa*2
~ 101 |
9RSvi
Ii$ 75 | lOb(XH9 倒数7-11行“(六)扶持……规定执行” | 58mpW`Q 删除 | )B+zv,#q 101 |
Mg}/gO%o
76-77 | /={N^8^=x 3.到7.全部内容 | 1n6%EC|X 删除 | =%I;Y& K 101 |
yZoJD{'?Sw | >bmdu\j5R | LtUw | &Vpr[S@:{ 101 |
k
MV1$ 78 | w4Hq|N1-Y | xsS/)R? 删除(十五)的内容,增加“(十一)自2013年……(十二)为进一步……”的内容 | g(xuA^~J 102 |
{IEc{y7?gO 78 | ?
2hoY 倒数第6行 | HU]Yv+3 增加“三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定”的内容 | GKdQ
102---106 |
HHu|X`tc 78 | %RA8M-
d 最后一行 | QXx<Hi^ / 增加(四)起征点的相关规定 | nWpqAb 106 |
vum6O3 79 | 2= FGZa*. 第11行 | L?!*HS7m 增加“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率。” | Lf _`8Ux 106 |
UO^"
<0u 79 | :3WrRT,'L “第十节 征收管理” | vfAR^*7e 改为“第十一节 征收管理” | Q?Vq/3K; 107 |
Sz4YPl 81 | 2Jo'!|] 倒数16-18“根据……纳税申报” | BeZr5I"`} 删除 | i-Ck:-J 109 |
NT
?Gl( | ju#/ {V;D
| ~oO>6 | u50 o1^<X |
3]DUUXg$ 81 | SS OF\ 第19行 | $%!'c#
F 增加四、的内容 | o= VzVg 109 |
b:Oa4vBa 81 | wi/Fx
=w 四、 | h-u63b1"? 整个知识点进行调整 | Yt79W 109--110 |
*gMo(-tN
82-84 | ]5W|^% | ?EF[OyE | U{(B)dFTH 110--112 |
d*80eB9P 84 | 9^ITP!~e* 表下面2-3行, |
Z
4,nl 删除2—3行,增加填表的具体事项 | #DjSS.iW 112 |
[5>f{L!<T< 86 | rhU]
b $A 最后1行 | LAqmM3{fA 增加货运专用发票的相关规定 | 2(V;OWY(@ 121 |
KhK:%1po 87 | 5.!iVyN 第2行 | UMsJg7~ 修改了“最高开票限额”的概念 | O>UG[ZgW 121 |
?,8|K B 87 | ';"W 0 第4行“最高……机关负责” | !K
: 删除,同时增加“一般纳税人申请最高开票限额”的相关规定 | $<R\|_6J 121 |
\FOoIY!.x 87 | *
S4IMfp 最高开票限额申请表 | apsR26\^ 进行调整 | e<wA["^ 122 |
H4DM,.04 88 | 1FC'DH! 倒数第5行 | Zd$a}~4~ 增加营改增相关规定 | A.nU8 122--123 |
! h7?
Ap 89 | 1#LXy%^tO 第2行 | 5~GHAi
增加(五)(六)内容 | ph*9,\c8 123--124 |
UYJMW S= 90 | .f)&;Af^ 第7自然段下面 | yH}(0 修改(三)的内容 | t[$C r; 125 |
GG0l\!2) 91 | R+va
go: 第10行 | g\]2?vY. 合并相关内容并增加4.的内容 | :E
]Ys 126 |