\AV6;;}& 第二章 Z=`\U?, 增值税法 | 44axOk!G[/ 25 | E ?(+v 第1行“增值税……一种流转税” | zOkU R9 改为“增值税是以商品(含应税劳务和应税服务)在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。” | c`I`@Bed 33 |
Qk?;n
F 25 | * bx%hX 第3行“提供加工……一种流转税” | 改为“提供加工、修理修配劳务(以下简称“应税劳务”)和交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下简称“应税服务”)以及进口货物的企业单位和个人,就其货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税” | TGx:#x*k 33 |
diN5*CF'~ 25 | Mo`7YS-Y 第13行最后 | j2NnDz' 增加“我国在引入增值税时采用的是生产型增值税,目前已经改为消费型增值税” | KrN#>do&< 33 |
H: q(T
>/w 25 |
D/C,Q|Ya6 倒数第8行“要扣除商品”后 | (.Y
t|
"j 增加“劳务、服务” | V4p4m@z^u 33 |
JI-q4L| 26 | ;\yY*
第一节上面 | !7XAc
,y 增加营改增的精神 | Kj;gxYD>6 34--35 |
|,rIB 26 | -Gjz;/s%XH 第3自然段“提供加工、修理修配劳务” | ++ !BSQ e 改为“提供应税劳务和应税服务” |
S;[g0j 36 |
b}63?.M{ 26 | ,&$=2<Dx 倒数第6行“2.提供的加工、修理修配劳务” | v#i,pBj 改为“2.提供的应税劳务”并在下方增加应税劳务的具体内容 | 3]Rb2$p[= 36 |
\5.36Se | R /J@XP | 3 "fBp | iW\cLp " |
ta\AiHm 27 | GQ~wx1jj1 2-3行“由此可见……暂不征税增值税” | V~p/P 删除 | _IiT
B 36 |
9fR`un)f} 27 | Stqlp<xy 第3行 |
)z# 增加营改增“应税服务”的具体内容 | p<IMWe'tP 36---41 |
J*s!(J |Q 27 | )Cl!, m)~ (5)内容 | f,{O%*PUA 改成“(5)邮政部门发行报刊与其他单位和个人发行报刊,均征收增值税。” | ZaYux-0]kF 41 |
e\%emp-> 27 | m":lKXpQ (7)内容 | luD.3&0n 删除 | 0 =#)-n 41 |
Ng=XH"ce~ 28 | lJHV c"*/ (11)内容 | B
^>}M 删除 | }& ;49k 42 |
w yi n | 6}bUX_!&s 28 | [>l2E (18)内容 | 2t'^ 删除 | .|x\6
jf 42 |
OrN>4S 28 | JD1IL` ta; 倒数第10行“(自产或购进的)” | CjR
I!}S 改成“(购进的)” | /7Z5_q_ 42 |
];X[x s 28 | Q
_Yl:c 倒数第9行“一并征收增值税”后面 | c\.Hs9T > 增加“企业销售自产的电梯并负责安装,属于纳税人销售货物的同时提供建筑业劳务,要分别计算增值税和营业税。” | *3 .+19Q 42 |
#4uuT?! 29 | p^1s9CM% 第15行下方 | )Zx;Z[ 增加(20)到(31)的内容 | Z6@W)Q X 43 |
6;rJIk@Fx= 29 |
[7d>c 倒数第8行 | ,m<t/@^] 增加⑨和⑩的内容 | w6ZyMR,T 44 |
-90qG"@ 30 | t#
cm| 第6行 | BK._cDR 增加(4)混业经营的内容 | w7d(|` 44 |
n^Co 30 | :H/CiN 第13行“单位租赁……为纳税人” | >jI(^8? 改成“单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。” | Bn>"lDf, 44--45 |
Lo"w,p`n@ 30 | pU4k/v555; 第二节下面第7行 | ]ADj9 增加“提供应税服务的纳税人按照《关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第75号)执行” | d&mSoPf 45 |
""-#b^DQ 30 | ktQMkEj# 倒数第3行 | WDznhMo 增加营改增相关内容 | ?"oW1a\ 45 |
"[W${q+0x 31 | bvVEV 第11行 | ,l}mCY 增加4.和5.的内容 | ]&l.-0jt 46 |
')!+>
b(P | \KmgFyF 32 | t;?M#I\,{ (六)上面 | <_X`D4g]XO 增加6.的内容 | 3Yu1ZuIR 在新教材上46页没有找到 |
~fL:pVp 33 | cWG>w6FI 二、上面 | _
U/[n\oC 增加10.的内容和(七)的内容 | {J_1.uN= 48--49 |
V5$J 34 | RY8Ot2DWi 第9行 | 6|#+ 增加5.6.7.的内容 | WO
=X*One 49 |
GTvp)^h 34 | SRL`!
第12行 | 增加“会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算。 P<&-8QA 除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人。” | (;1rM}B;1 50 |
C?IvXPlV 34 | ~hYTs 倒数第7行 | kGaK(^w 增加“印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,属于“图书”,应适用13%增值税税率。” | "'389*- 在新教材上50页没有找到 |
T )QZ9a 35 | '3
B\
I# 倒数第10—13行“纳税人……从高适用税率” | mM*jdm(! 删除 | Ml)0z&jQX 51 |
A\{dq: 35 | G8Hj<3` 倒数第7行“三、”上面 | rgth2y] 增加(二)(三)(四)关于营改增的内容 |
TRB)cJZ? 51 |
^Rgm3?7 35 | Ww(($e! 倒数第5行“纳税人……除外” | :wlX`YW+e 改成“纳税人出口货物和财政部、国家税务总局规定的应税服务,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。” | j Wa%vA 51 |
0I|IL]JL 35 |
kzZdYiC 倒数第4行下面 | z&a%_
]Q* 增加营改增相关内容 | g[Tl#X7F 51--52 |
m@Ziif-A 36 | EN
OaC
第7行 | bf~gWzA 增加“根据《营改增》的规定,交通运输业、邮政业和部分现代服务业营业税改征增值税中的小规模纳税人适用3%的征收率。” | z^tws*u],5 53 |
'g3!SdaLF 36 | x2@Q5|a 第17行“不得抵扣且未抵扣” | #w2;n@7;X 改成“不得抵扣(纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇除外)且未抵扣进项税额” | UG)XA-ez 53 |
wI\
n%# 37 | Z^Y_+)=s 第14行③的内容 | e|ChCvk 删除 | G@4ro< 54 |
iw`,\V& 37 | -}2'P)Xp 第四节下面 | T6
K?Xr{_ 增加“增值税计税方法”相关规定 | K YSyz)M} 54 |
'|v??`o# 38 | >Ln/ )j 倒数第5行 | O'5xPJ 增加“折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后12个月内不得变更。” | A6?+$ Hr 56 |
"O`{QVg: 39 | Vl91I+Ev 2.采取以旧换新上面 | z(-j%? 增加“《营改增》也规定:纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。” | D%tcYI( 57 |
PS*=MyNa 40 | 2(_+PQ6C= 倒数第9行上面 | XYBvM] 增加营改增的相关内容 | n|G x29E 58 |
^TC
<_]7 40 | D1Yc_ 倒数第9行上面 | /h)_Q;35S; 增加7---14的内容 | W(5et5DN, 58--59 |
%t*_Rtz\o 40 | u`%Kh_ 倒数第8行“8种视同销售” | 3<5E254N 改成“10种视同销售” | cba 59 |
QKj8~l( 41 | *$ 倒数第7行下面 | M qy5>f) 增加销售额确定的相关内容 |
0?]Y^: 在新教材60--61没有找到 |
fjc8@S5x9j 41 | jm|x=s3}h 二、进项税额的计算下面“(以下……应税劳务)” | b^SQCX+P 删除 | i_ha^mq3 60 |
^/K]id7 2 41 | F XpI-?#E< 倒数第1行 | %
Tc P[< 增加“(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车统一发票,下同)上注明的增值税额” | &rdz({ 61 |
6P0\t\D0 42 | `s0`kp 倒数第3行上面 | pN-l82]' 增加4.的内容 | C'6yt 62 |
R)p+#F(s 42-43 | })I_@\q 4.全部内容 | 'p%\fb6` 删除 | xq U@87[_ 62 |
3Kv~lo^ 44 | #84
<aM (二)上面 | ;WF3w 增加5.6.7.(二)的内容 | NU>'$s 62 |
K?M{=
$N 44 | q 9cN2|: 倒数5-8行“4.国务院……运输费用” | S;!l"1[; 删除 |
-tQi~Y[] 63 |
+#||
w9p 45 | v;S_7# 第4行下面 | 增加6.7. 有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票: b7]MpL (1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。(2)应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。的内容 | |)"`v'8> 63 |
oxs0)B 45 | XXx]~m 倒数前2段“3.海关……原规定执行” | =/ b2e\ 改成营改增的新规定 | y:C=Ni&," 64--66 |
'Y6x!i2 46 | :A~6Gk92A 第4行下面 | s)gU vS\ 增加“原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。” | Bl\/q83( 66 |
f
WUFCbSU | K2'Il[ | s{"}!y=] | 91|0{1 66 |
#@quuiYq 46 | ,Pq@{i#
倒数第7行上面 | NC
id`a$ 增加营改增的相关规定 | Ng1{NI+S 67 |
u$vA9g4 47 | m1d*Lt>F@ 倒数第11行上面 | DlD;rL= 增加3.金融机构从事其行业主管部门允许的贵金属交易业务的相关规定 | ^HO'"/tB@D 68 |
'@jP$6T& 48 | W%6Y?
pf)z 9-10行“在本章第一节……如何处理?” | #i t) 删除 | u\&F`esQ2 68 |
C(4r>TNm 48 | ,aA%,C.0U (九)下面 | nm8XHk] 增加“(十)总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法”的相关规定 | KOYU'hw 68---73 |
lhp.zl 48 | ;J]Lzh 例题2-1中第(4)笔业务 | 改成“销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明取得销售额每辆1万元。 +*'^T)sj/ ”同时将本笔业务的计算改成“(4)销售使用过的摩托车应纳税额=1×17%×5=0.85(万元)” | s-S#qGZ 73 |
/=+y[y3` 49 | <Qx]"ZP% 第五节节名 | L}*s_'_e^> 改成“第六节 简易计税方法应纳税额的计算” | pA~eGar_J 74 |
@(b;H0r~ 49 | acPX2B[jJ 倒数15-18行“这是因为……进项税额” | UWf@(8 改成“这是因为,实行简易计税办法,其《增值税暂行条例》规定的3%的征收率,是结合增值税多档税率的货物或应税劳务和应税服务的环节税收负担水平而设计的,其税收负担与一般纳税人基本一致,因此不能再抵扣进项税额。” | <w9<G 74 |
BEfP#h=hr 49 | Xb/W[rcs 二、含税销售额的换算 上面 | vrGx<0$ 增加有关营改增的规定 | -45x
a$vv 74 |
n'i~1pM,? 49 | 54^2=bp 二、下面一段“由于小规模……应纳税额” | %UO ;!&K 删除 | bb@3%r|_< 75 |
/:BM]K 49 | UA%tI2 例题2-2 上面 | oMw#ROsvC 增加“纳税人提供使用简易计税方法……可以从以后的应纳税额中扣减” | JX $vz*KF 75 |
$-J=UT2m 49 | K:<0!C! 例题2-2 | -9X#+- 进行了修改 | zCuN8 75 |
&_V
d | HW"';M% | It@1!_tO2 | usFhcU |
fxcCz 5 49 | A4|L;z/A[h 倒数第1.2行 | ]ssX,1#Xh 删除(换位置) | 9_/dj"5 75 |
vIK+18v7 50 | Jh6 z5xUV 第一段“一、兼营不同税率……应纳税额” | "
m'roU 改成“一、混业经营……” | Y6R+i0guz 75 |
U6sPJc< 50 | 5@3hb ]J 倒数第二段“是指属于……文化体育业” | EPn0ZwnS:M 改成“是指属于应缴纳营业税的建筑业、金融保险业、邮政储蓄业务及电信业、文化体育业” | `%5~>vPS 76 |
)e|n7|} $ 50-51 | 0CtPq`! 倒数第一段及51页1-2行 | s2N~p^ 删除 | =]Vrl-a`^ 76 |
tl@n}
51 | Bq# l8u 第13行 | %
a9C]? 增加“纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务”有关规定 | &1(PS)s 76 |
G*].g[' 51 | D(YNa
倒数12-11行“比如,商贸……运输业务。” | !=t.AgmL 删除 |
K3xs=q]:@ 77 |
M<KWx'uV 51 | P+/6-C J 倒数第6行 | .~L^h/)Gjy 增加“纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减免项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。” | \5ZDP3I 77 |
,!{/Y7PmJ 56 | TQjM3Ri=V 第3行 | 9U=~t%qW$ 增加营改增相关规定 | 6.>l 80 |
5Y}=,v*h} 58 | ]
1:pnd 倒数第5行 | r'/H3 增加4.5.6.的内容 | dK^WZQ 83 |
0DIXd*oj & 59 | 8t$w/#'@ 第2行下面 | lA1l 增加零税率相关规定 | ex}6(;7)O 83 |
G|,'6|$jE 59 | 8`?vWJS 第4行下面 | hZ;[}5T\<S 增加“外贸企业外购研发服务和设计服务免征增值税,其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。” | p0b2n a
! 83 |
XSDudL 59 | __Tg1A 第7行下面 | d#OE) ,` 增加“应税服务退税率为其按照《营改增》第十三条第(一)至(三)项规定适用的增值税税率。” | 9b
VPMq7}i 83 |
v_s( 60 | Kz`g Q |S 倒数第1行下面 | =yy7P[D 增加11.内容 | U`HSq=J 85--86 |
.V.x0 61 | tPb$ua| 第13行“(17%、13%)” | teDO,$ 删除 | lgL|[ik` 86 |
)vcyoq 63 | \as^z!< 倒数第8行上面 | PE7D)!d
T 增加(6)的内容及【例2-7】 | e>a4v8 89 |
*>%tx k:) 64 | G$HXc$OY 14行下面 | VBe.&b8 增加“5.实行免抵退税办法的零税率应税服务提供者同时有货物劳务”的相关处理规定 | b+rn:R 90 |
[ {|868 65 | ]=EYju@ 倒数第11行上面 | =SEgv;#KZ~ 增加4.营改增的相关内容 | cIJqF.k 91--92 |
o7A+O%dX 67-68 | )t#v55M (一)中的内容 | -%g&O-i\ 内容发生了改变 | y))) {X 93--94 |
X":T>)J- 70 | (TjY1,f!H 倒数第2行上面 | vXP+*5d/ K 增加“公司+农户”模式的相关规定 | %x2_njDd 96 |
D+u#!t[q 71 | -ghmLMS%t 6-7“财政部……作了规定” | c'gV 删除 | u}:p@j}Zv 97 |
TjswB# 75 | nR2pqaKc 倒数4-5行“自2012年10月……流通环节增值税” | E/6@>.T?' 删除 | &LD=Zp% 101 |
*sPG,6> 75 | \W',g[Y: 倒数7-11行“(六)扶持……规定执行” | sPod)w?e 删除 | GqT0SP 101 |
#Xa TUT 76-77 | 4EZl
(v"f` 3.到7.全部内容 | p!wx10b 删除 | 2VgDM6h 101 |
X4bB
| oieZopYA | 5,,b>Z< | A3#^R%2)W 101 |
k m(Mv 78 | 6S2u%-] | 4-wCk=I 删除(十五)的内容,增加“(十一)自2013年……(十二)为进一步……”的内容 | r-,P 102 |
<:tD m 78 | ktu{I 倒数第6行 | -hpJL\ng 增加“三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定”的内容 | ;Ww s;.~ 102---106 |
E6f{z9y6 78 | M]RbaXZ9 最后一行 | g+xA0qW 增加(四)起征点的相关规定 | uoIvFcb^ 106 |
+F9)+wT~;q 79 | ]sbj8 第11行 | < SIe5"{ 增加“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率。” | 7P!Hryy 106 |
I\|x0D 79 | T,sArKBI “第十节 征收管理” | iO 9fg 改为“第十一节 征收管理” | QS*!3?% 107 |
]0+5@c 81 | ;Az9p h 倒数16-18“根据……纳税申报” | _eE hIQ9 删除 | !}TZmwf' 109 |
=y>g:}G7 | >\x | V\ 7O)g | \+STl#3*q |
h)MU^aP 81 | }!W,/=z* 第19行 | `h:$3a:5 增加四、的内容 | S\F;b{S1 109 |
'rX!E,59 81 | n&`=.[+A 四、 | S"/M+m+ ] 整个知识点进行调整 | RJz$$,RU 109--110 |
|?tUUT!`t 82-84 | "i}?jf
{a | BfcpB)N&.K | O=9mLI6 110--112 |
"K7{y4 84 | Fk(+S:{yQ 表下面2-3行, | ZP]l%6\. 删除2—3行,增加填表的具体事项 | U1Z.#ETnM 112 |
?0U.1N 86 | z&3in 最后1行 | O!3MXmaO 增加货运专用发票的相关规定 | ^hpdre" 121 |
[|XMR=\> 87 | 7AE
)P[ 第2行 | |#6B<'e' 修改了“最高开票限额”的概念 | 0&YW#L|J 121 |
g^V4+3v|a' 87 | Ed(6%kd 第4行“最高……机关负责” | zB8
@Wl 删除,同时增加“一般纳税人申请最高开票限额”的相关规定 | uh][qMyLM 121 |
/O@dqEbc 87 | x/UmpJD+ 最高开票限额申请表 | B``) 进行调整 | %`kO\q_ 122 |
}bW"Z2^nB 88 | K!JXsdHK 倒数第5行 | nkv+O$LXP 增加营改增相关规定 | Jj_ t0" 122--123 |
fG+/p 0sJ? 89 | lf< |