专题一:增值税进项税是否可以抵扣的记忆规律总结 一、进项税额是否可以抵扣看销项税额的脸色: z_lKq}^~6
无对应的销项税额,进项税额就不能抵扣,直接计入成本。 na8`V
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1、用于免税项目的购进货物或应税劳务; kh=<M{-t
2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务; LL
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3、购进的固定资产负担的进项税额; vk
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4、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务; 4@Db $PHs
5、非正常损失的购进货物; N\Lu+ x5
6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 OaY89ko
注意: X
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1、税控收款机的进项税额(税额抵免)的问题。(特例) K$qY^oyQFw
自2004年12月1日起,增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。(小规模纳税人、营业税纳税人也可以从应纳税额中抵扣) N6u>V~i
2、上述的判断是一个实质要件,但也要注意发票的形式要件的问题。 [a!AKkj
请大家思考验证: v{ohrpb0v
1、视同销售情况下的进项税额是否可以抵扣?(如购入的原材料用于投资) ty#6%
结论:适用上述规律,可以抵扣。 ?<