注册会计师全国统一考试《税法》辅导讲义 考前说明 L3Ivm:
一、教材结构 &EJ/Rl
本教材共17章,分为三部分,结构如下: .\mkgAlyaM
1、第一部分:税法概论(第1章) bwe)_
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2、第二部分:税收实体法(第2~15章):(1)流转税种(第 2 ~4章);(2)其他税种(第5 ~13章);(3)所得税种(第14 ~15章)。 a^7QHYJ6
3、第三部分:税收程序法(第16 ~17章) =+w/t9I[
二、考试类型、分值 ~WKWx.ul
1、单项选择题 (1×20=20分)
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2、多项选择题 (1×15=15分) TFDzTD
3、判断题 (1×15=15分) kJpr:4;@_
4、计算题 (4个小题,计20分左右) lY[\eQ
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5、综合题 (3~4个小题,计30分左右) Wn&9R
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总分合计: 100分 [BKOK7QK|
及格分数线: 60分 fU|4^p)
考试时间: 2.5小时 wo9`-o6
三、命题特点 h(p cGE
1、题量稳定:客观题(单选题、多选题、判断题)为50个小题; t@!A1Vr@
主观题(计算题、综合题)为7~8个小题。 -q&7q
2、客观题覆盖面广: vDCbD#.6
3、主观题重点突出:
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4、主观题跨章节(税种)、跨学科考核逐步增加: CPcB17!
5、主观题考核难度逐步加大:业务复杂、陷阱增加、隐蔽程度提高 ]sJjV
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四、重点内容 /Nns3oE
第二章增值税法;第三章消费税法;第四章营业税法;第十四章企业所得税法;第十五章个人所得税法。 V\=%u<f
五、教材主要变化内容 ^+x ,211f
2008年税法科目大纲内容与2007年相比有较大变化,主要有以下几方面内容: T@mYHKu
1. 第三章消费税内容结构有所调整; @?5pY^>DK
2. 对第十一章车船税法进行重新编写; y(X^wC
3. 第十四章企业所得税法按新规定编写; J3hhh(
4. 删除了第十五章外商投资企业和外国企业所得税法。 ?N]G;%3/
六、考试要求:税法考题首页 YM#J_sy@J.
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200×年度注册会计师全国统一考试《税法》试题卷 "qoJIwl#q
请考生关注下列答题要求: &Z%'xAOGR
1、请在答题卷和答题卡指定位置√填涂(写)姓名、准考证号和身份证件号; 3:bP>l!
2、请将答题卷第1页上的第5号条形码取下,并粘贴在答题卡的指定位置内; 8i
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3、单项选择题、多项选择题、判断题的答题结果用2B铅笔填涂在答题卡上; y\R-=Am".
4、计算题、综合题的答题结果用蓝(黑)色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内,用铅笔答题无效; pV*d"~T
5、在试题卷上填写答题结果无效; `d4;T|f+=
6、试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 zz #IY'dwT
第一章 税法概论 oxLO[js
【历年考题评析】 _ygdv\^Tet
2003年 多选题1分,判断题1题,共2分; 4iY
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2004年 多选题1分,判断题1题,共2分; .&.L@CRH
2005年 单选题1分, 判断题1题,共2分; Iv/h1j> H
2006年 判断题1题,共1分; ekd;sEO
2007年 判断题1题,共1分。 f{U,kCv
本章为非重点章,多以客观题(单选题、多选题或判断题)的形式考核,所占考分为2分左右。 Ict+|<f
【重点与难点】 k#G+<7c<
一、税收法律关系中“权利主体、权利客体”。 ;}'Z2gZB
二、税法的构成要素中“税率、征税对象、税目”。 ;ZTh(_7
三、我国税法的法律级次及其实施。 g{JH5IZ~
四、我国现行税法体系中“特定目的税类和财产行为税类”。 uFL!
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五、我国税收征收管理范围中“国税局负责征收管理的税种和地税局负责征收管理的税种”以及中央政府与地方政府税收收入的划分。 eBqF@'DQ
【同步练习题】 e?WI=Og
第一节 税法的概念 y1#QP3'Z1
【例1】税收法律关系中的权利主体是指( )。 D0yH2[j+
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 |
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【例2】下列单位具有征税主体资格的是( )。 *_"lXcG.
A.某市国税局征管处 B.某市地税局 C.某税款代征单位 D.某代扣代缴义务人 EUS^Gtc
【例3】税收法律关系中的纳税主体是指( )。 m}+_z^@j9
A.负税人 B.纳税义务人 C.纳税担保人 D.扣缴义务人 !J(6E:,b#
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【例4】我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。 SDO~g ~NTp
A.向纳税人宣传税法 B.实施税务行政强制执行 BJjx y0+
C.经法院批准搜查纳税人住宅 D.对纳税人的账簿实施税务检查 Tj=@5lj0
【例5】我国税法明确规定纳税人的权利包括( )。 1pT/`x
A.申请延期纳税 B.依法办理税务登记 zwK$ q=-:
C.申请税务行政复议 D.提起诉讼权 vqo ~?9z[e
E.进行纳税申报 F.提起仲裁 TSj)XU {W
【例6】按照我国现行税法规定,下列采用单纯比例税率的税种有( )。 p7[&H