第十四章 采购与付款循环审计 p^<(.+P4
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k;Q@1
一、采购付款的内部控制及其测试 F=1 #qo<?
;(Ug]U%3_
二、应付账款审计 EGQgrwY5
#O\as~-
(一)分析程序 2[qfF6FHA
~o"=4q`>
(二)查找未入账的应付账款(参考教材P351页) M.- {->
;..z)OP_
三、固定资产的审计 rpm \!O
b&&l
(一)分析程序 2(@2z[eKr
ka\{?:r,8
(二)实地检查重要固定资产 E(|A"=\
!uW*~u
(三)检查固定资产的所有权 eDZ8F^0
kF~(B]W(
(四)检查固定资产的增加 Dn 0L%?_
J*$%d1
(五)检查固定资产的减少 J#F5by%8
/u4RZ|&as
(六)检查固定资产的后续支出 )c' 45bD
=N\; ?eF(
(七)检查固定资产对抵押、担保 hoqZb<:
ZxwrlaA
四、累计折旧的审计 '!7>*<
CMW4Zqau*
五、其他相关账户的审计 n*wQgC'vw
2RX]~}
(一)无形资产审计 W?.469yy
JpC=ACF
(二)在建工程的审计 d,98W=7
6Qt(Yu*s
第十五章 存货与仓储循环审计 e,e(t7c?d
.c+U=bV-
一、存货与仓储循环的内部控制 },l
i'r#p
]wU/yc)e
二、存货监盘 BA2"GJvfIA
D0FX"BY7
(一)制定监盘计划 K_)~&Cu*'
F8?2+w@P
(二)实施监盘程序 B&6NjLV
FDLo|aP/v
(1)观察程序 & mO n]
%%s)D4sW
(2)检查程序
h{^v756L
4@{cK|
(3)需要特别关注的情况 L?d?O
<}{<FXk[
(4)对特殊类型存货的监盘 $kTm"I
7 mCf*|
(三)特殊情况的处理 IRm}?hHf
xX%ppD7
三、存货计价测试 $45|^.b
8>eYM
四、应付职工薪酬审计 h8`On/Ur_8
rwLKY.J]
(一)分析程序 .Q
!d[vL
Hp=BnN
(二)应付职工薪酬核算的内容 ay7\Ae]
3)EJws!
(三)检查应付职工薪酬的计量和确认 }S uj=oFp
HRyFjAR\?
五、营业成本审计 l!x+K&
w<`0D)mQ
第十六章 筹资与投资循环审计 spfW)v/T!
Ow/,pC >V
一、借款的审计 mxgT}L0i
E,Rj;?
(一)短期借款的实质性程序 6v3l^~kc'
D;0>-
(二)长期借款的实质性程序 =;0-t\w!
940:NOgm
二、投资审计(注意相关会计知识) i|1*bZ6'
&6vaLx
(一)监盘或函证以查明与投资相关的项目是否存在、是否属于被审计单位 z;1dMQ,#
a*5KUj6/TL
(二)检查投资的增加和处置 D0jV}oz
,6{z
(三)检查期末计价是否正确 :1*E5pX0n
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9&W
(四)金融资产的分类 u4~+Bc_GL
`#ruZM066
第十七章 货币资金审计 GfELL`yz
m~
ah!QM
一、货币资金的内部控制及其测试 }?,?2U,8:
Ih:Q}V#6
二、现金的审计 t<` As6}
"KP]3EyPc
(一)监盘库存现金 2V)+ba|+
Gf"TI:xa
(二)抽查大额现金收支 vd lss|
vWoppt
三、银行存款的审计 $@'BB=i
@6'~RD.
(一)取得并检查银行存款余额调节表 e|{R2z"^
zfKO)Itd
(二)函证银行存款余额 3T
u]-.
*/M`KPW
(三)检查银行存单 nnj<k5
@G2# Z
xZ`z+)
第十八章 完成审计工作 /X_L>or
i6KfH\{N
一、期初余额 1jd{AqHl
qqw P4ceG
(一)含义和性质 d MR?pbD
I*N"_uKU
(二)审计程序 %N-aLw\
@KL&vm(F$
(三)对审计报告的影响 v%qOW)].
s9+):,dKP
二、期后事项 ni2#20L
/8e}c`
(一)含义和种类 :u,.(INB
s0' haU
(二)各时段期后事项注册会计师的责任和处理 o^~ZXF}
b$DiDm
三、或有事项 Br9j)1;
rByth,|
(一)审计程序 Z}$sY>E
f/J/tt
(二)对审计报告的影响 qhY+<S9
OCrTzz8
四、持续经营审计 !-OZ/^l|O`
q2E{o)9
(一)持续经营审计的性质 *gwaW!=
@~$d4K
y<
(二)计划审计工作与实施风险评估程序 ] x)>q
1]:,Xa+|S
(三)评价管理层对持续经营能力做出的评估 eP]y\S*P
#S?^?3d
(四)进一步审计程序 N]
sbI)Z@
7=Muq]j2
(五)对审计报告的影响 ,}IcQu'O
B`-uZ9k
五、管理层声明 ch8VJ^%Ra1
B9NUafK=
(六)编制差异调整表和试算平衡表 g,\kLTg
qI uo8o}
(一)差异调整表的编制 iXm&\.%
&'/"=lK
(二)试算平衡表的编制 U*a#{C7"
\]<R`YMV
第十九章 审计报告 /= ;,lC
p"hO6b%V
一、审计报告的基本内容 {'4#{zmp
}oZ8esZU2
二、非标准审计报告 anW['!T9{s
J-<P~9m~I
(一)审计报告的强调事项段 W5Z
-s.o
*Vl#]81~
(1)出具的条件 l{7}3Am6
E'\gd7t ;
(2)出具的具体情况 Fl.?*KBz
LKvX~68
(二)保留意见的审计报告 (@}^ 3jpT
l!:bNMd
(1)出具的条件
#tKks:eL
,Sgo_bC/|
(2)保留意见与否定意见和无法表示意见的区分 }BM`4/
2B$dT=G
(3)报告格式和专用术语 o?}dHTk7
01@WU1IN
(三)否定意见的审计报告 .fzyA5@l
G@DNV3Cc
(四)无法表示意见的审计报告