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平时记账时很多时候会遇到租入办公用房,费用是一次性支付几年的,这个需不需要纳税调增呢,看看下面的问答就明白了。 k*^.-v
问题一 qWr
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问:企业租入办公用房,如果是在2016年一次性支付了5年的租金,是否需要进行纳税调增,如何填写企业所得税年度纳税申报表? )B8[w
答:如果企业在会计上是按照会计准则处理的,那么也应当是按照权责发生制的原则分期分摊确认租金支出,与税法规定不存在差异,不需要进行纳税调整。如果企业在会计上于支付租金当期一次性扣除了,则应填写年报表A105000“扣除类调整项目”的“其他”栏次进行纳税调增。 # Dy;x\a
问题二 OlV>zam
问:汇总开具的增值税专用票,如果需要开具红字票,《开具红字增值税专用票信息表》中的“开具红字专用票内容”如何填写?红字增值税专用票是否可以附清单? La3f{;|u5M
答:汇总开具的增值税专用票如需开红字票,《信息表》“开具红字票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税票新系统不支持红字增值税专用票附清单。 <