新准则分录大全 |h;0H`
一、流动资产 G&4&-<
(一)货币资金 K?BOvDW"`
1、收到股东投入的股款 h&--,A >
借:银行存款 K#pNec
贷:股本(实收资本) UPG9)aF
资本公积 1
IZ3=6
2、收到实现的主营业务收入 1`a5C.v
借:银行存款 y~F,0"N\r
贷:主营业务收入 ^-,xE>3o
应交税费—应交增值税(销项税额) tE)suU5Y
3、收到应收款项 T~Gvp0r}h
借:银行存款 P@9t;dZN
贷:应收账款 e A#;AQm
应收票据 hRK/T7v
应收内部单位款 l]8D7(g
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 OoA|8!CFa
借:其他应收款 _Em.
贷:库存现金 ~])t 6i
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 k + H3Bq
借:库存现金(按实际收回的现金) =y0C
1LD+
管理费用(按应报销的金额) 'H
\9:7
贷:其他应收款(按实际借出的现金) @te!Jgu{
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 mg*qiScfW
借:待处理财产损溢 `/EGyN6X
贷:库存现金 +f@U6Vv
属于现金溢余: &(xH$htv1
借:库存现金 "4uS3h2r
贷:待处理财产损溢 Fsif6k=4
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 2T V X)q<\
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) m]5Cq6
库存现金 my4giC2a
贷:待处理财产损溢 cm&I* 0\
属于应由保险公司赔偿的部分: YKO){f5
借:其他应收款—应收保险赔款 sB c
(gr
贷:待处理财产损溢 r[lF<2&*R
属于无法查明的其他原因: 9983aFam
借:管理费用—现金短缺 y0'Rmk,
贷:待处理财产损溢 N4L|;
?
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: r=X}%~_8X
借:待处理财产损溢 K }Vv4x1U
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) B[Zjfc
属于无法查明的现金溢余: Z|5?7v;h5
借:待处理财产损溢 DGAX3N;r6{
贷:营业外收入—资产盘盈利得 ]>~)<
6、收到银行存款利息 eC[$B99\
借:银行存款 gG-BVl
"59
贷:财务费用 E}40oID
7、收回备用金和其他应收暂付款项 $!8-? ?ML
借:银行存款等
FE2f'e
贷:其他应收款 x)rM/Kq
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 rzh#CnL3
借:银行存款 bpKZ3}U
贷:营业外收入 DjN|Wr)*
9、将款项汇往采购地开立采购专户 UG'9*(*
借:其他货币资金—外埠存款 rmE" rf
贷:银行存款 jF=gr$
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 WXmn1^"kK}
借:其他货币资金—银行汇票 2Fq<*pxAY
—银行本票 4*e0 hWp
—信用卡 0el9&l9Ew
贷:银行存款 )0Me?BRp
11、向银行开立信用证、交纳保证金 }RwSp!}C
借:其他货币资金—信用证保证金 V??dYB(
贷:银行存款 ]K/DY Do-
12、向证券公司划出资金时 Y@b.sMg{
借:其他货币资金—存出投资款 ,)iKH]lY=
贷:银行存款 Fl1;;F
购买股票、债券等时 /XhIx\40l
借:交易性金融资产等 l&?}hq^'Dn
贷:其他货币资金—存出投资款 +TQ47Zc
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 ?zQA
借:银行存款 7D!u1?]d{
贷:其他货币资金—外埠存款 J,AR5@)1
—银行汇票 j{Txl\D>
—银行本票 }(1JaG
14、交纳税费 ?ON-+u
借:应交税费 /ew
Ukc8,
贷:银行存款 R
+WP0&d'
15、支付购入材料的价款和运杂费 sK7+Q
A、采用计划价格核算 rxy&spX
借:材料采购 {6~l$
应交税费—应交增值税(进项税额) %5A+V0D0'
贷:银行存款 hNd}Y'%V
其他货币资金 D;_ MPN[
B、采用实际成本核算 %7gkNa
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 /6h(6 *JI
借:原材料 DBT&DS
库存商品 ui@2s;1t
销售费用 ~d6DD;`K
应交税费—应交增值税(进项税额) #_(jS+lP?k
贷:库存现金 9\]^|?zQ`
银行存款 |j VM&R2s
其他货币资金 I;Bjfv5
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 R8T]2?Q1
借:在途物资 y^}6!>Ou:
销售费用 ngat0'oa
应交税费—应交增值税(进项税额) MHsc+gQiz
贷:库存现金 Hv\-_>}K
银行存款 OBP1B@|l$+
其他货币资金 ;\\@q"n%<
16、支付供应单位各种款项 aOiR l,
借:应付账款 )JNS
ZB
应付票据 <F.Tx$s
应付内部单位款 Ie4 hhW
贷:银行存款 ")!,ZD
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 q7-L53.x
借:委托加工物资 EoxQ
*/
应交税费—应交增值税(进项税额) N1}={yF.fQ
贷:银行存款等 Xixqxm*8
18、支付外购动力费 &ZX{R#[L
借:应付账款 ^>N]H>0'S
贷:银行存款 (>I`{9x>6
19、支付职工工资 E4W zU
借:应付职工薪酬 o`q_wdy?
贷:库存现金 [_.5RPJP8
银行存款 &g~ wS@
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 Wxbq)Z[V
借:在建工程 nE^Qy=iE
贷:银行存款 zdEPDdB
同时 OKvPL=~
借:固定资产 GKFq+]W
油气资产 Kbb78S30
贷:在建工程 Q]w&N30
21、购入工程用物资
yT#{UA^
借:原材料(专用材料、专用设备) N]<!j$pOz
贷:银行存款 _+^ 2^TW
应付账款 HCa
应付票据 3:f[gV9K
为购置大型设备而预付款 \C`~S7jC
借:预付账款 .LuB\o$
贷:银行存款 XxaGp95so
收到设备并补付设备价款: "n=vN<8(o
借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) YNBHBK4;
贷:预付账款(预付的价款) 6"D/xV3Z
银行存款(补付的价款) ]+m/;
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22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 WwUv5GZTW
借:油气资产 W{rt8^1
管理费用 %O<%
UmR
贷:银行存款 N
?m0USu*
应交税费 yx<WSgWZ[
23、拨付备用金 `r_m+]
借:其他应收款(备用金) ?"KC-u|
贷:库存现金 bQZ*r{g
银行存款 DS%\SrC
定期补足备用金 5zIAhg@o:q
借:管理费用等 I6s3+x;O
贷:库存现金 6Vbzd0dk
银行存款 6Kj'ZyVL
24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 Y&^ P"Dw
借:其他应付款 J-<^P5
贷:库存现金 DtEwW1J
银行存款 F5 ]C{
26、支付各项成本、费用 .<K
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借:油气生产成本 ]D!k&