新准则分录大全 E9_aNYD
一、流动资产 Ti`H?9t
(一)货币资金 =p 9d4smbn
1、收到股东投入的股款 !ydJ{\;
借:银行存款 )v&r^DR_
贷:股本(实收资本) ob=GB71j55
资本公积 bKsl'3~ k
2、收到实现的主营业务收入 e;:~@cB,c
借:银行存款 ^J3\
U{B
贷:主营业务收入 "V!y"yQ
应交税费—应交增值税(销项税额) f)x^s$H
3、收到应收款项 KlbL<9P>
借:银行存款 nd(O;XBI
贷:应收账款 Sr1xG%;|/
应收票据 +$Q33@F5l
应收内部单位款 ^;0.P)yGA
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 trL:qD+{(
借:其他应收款 GQXN1R
贷:库存现金 tmF->~|
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 ,6Ulj+l
借:库存现金(按实际收回的现金)
PDaD:}9
管理费用(按应报销的金额) W]p)}#FR
贷:其他应收款(按实际借出的现金) J_A+)_
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 iOI8'`mk
借:待处理财产损溢 gR)T(%W
贷:库存现金 ;C=C`$Q
属于现金溢余: au'Zjj/Ai5
借:库存现金 y=) Cid
贷:待处理财产损溢 <$)F_R~T3
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: oTj9 /r
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) }ie\-V
库存现金 s u]x
贷:待处理财产损溢 {e4`D1B
属于应由保险公司赔偿的部分: 9$7tB
借:其他应收款—应收保险赔款 Iuk!A?XV
贷:待处理财产损溢 AL%H$ I
属于无法查明的其他原因: Pl4$`Qw#y
借:管理费用—现金短缺 5}FPqyK"
贷:待处理财产损溢 9mW95YI S
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 7Pu.<b}
借:待处理财产损溢 }r:H7&|&
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) ,TY&N-
属于无法查明的现金溢余: JAM4
R_
借:待处理财产损溢 AZ~=]1
贷:营业外收入—资产盘盈利得 g+Z~"O]$M
6、收到银行存款利息 Q C?*O?~#
借:银行存款 ;E0Xn-o_
贷:财务费用 yD6lzuk{X
7、收回备用金和其他应收暂付款项 -}nTwx:|5u
借:银行存款等 GmoY~}cg~
贷:其他应收款
lIHSy
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 s,UccA@
借:银行存款 ^W-03
贷:营业外收入 z7X[$T$V
9、将款项汇往采购地开立采购专户 0#f;/c0i
借:其他货币资金—外埠存款 _<x4/".}B3
贷:银行存款 :
|i jCg+
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 w@U`@})r.
借:其他货币资金—银行汇票 _l}"gUti w
—银行本票 ~Y^
UP
—信用卡 ?0HPd5=<v
贷:银行存款 v^_OX$=,
11、向银行开立信用证、交纳保证金 %,Fx qw
借:其他货币资金—信用证保证金 _+z5~6>
贷:银行存款 qI,4uGg
12、向证券公司划出资金时 ]DcQ8D
借:其他货币资金—存出投资款 fy at-wbb
贷:银行存款 %j9'HtjEa
购买股票、债券等时 -s
Iji)t
借:交易性金融资产等 yeQ6\yi
贷:其他货币资金—存出投资款 *gHGi(U(U
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 z Qtg]@S
借:银行存款 :Z0m "
贷:其他货币资金—外埠存款 >W%tEc
—银行汇票 dY>oj<9
—银行本票 ^b-o
14、交纳税费 $7%e|0jC
借:应交税费 cY1d6P0
贷:银行存款 ?`%7Y~
15、支付购入材料的价款和运杂费 :p^7XwX%w
A、采用计划价格核算 ~x`BV+R
借:材料采购 9(`d
h
应交税费—应交增值税(进项税额) C^vB&3ghi
贷:银行存款 9Tbi_6[
其他货币资金 Cf#[E~2 4
B、采用实际成本核算 !9+xKr99
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 6`$HBX%.K
借:原材料 x O`
#a=
库存商品 `4V_I%lJ&
销售费用 ^F@z+q
应交税费—应交增值税(进项税额) AN;SRl
贷:库存现金 _G]f
v'
银行存款 I8=p_Ie
其他货币资金 RGrra<
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 JY
4sB8
借:在途物资 fz
H$`X'M
销售费用 Ra%" +=
应交税费—应交增值税(进项税额) gp
Aqz Y
贷:库存现金 +D
,Nd=/
银行存款 vvEr}G
其他货币资金 ,U9gg-.Lp
16、支付供应单位各种款项 RtZK2
借:应付账款 w#EP`aM2$=
应付票据 dq$H^BB+>
应付内部单位款 : ]&O