- 【2015年审计核心知识点】了解被审计单位及其环境提供重要基础的审计环节
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0条回复,845次浏览了解被审计单位及其环境提供重要基础的审计环节:(背) 1.评估重大错报风险,并随着审计工作的进行而考虑是否需要修改; 2.考虑会计政策的选择和运用是否恰当,列报是否合适; 3.识 ..
- 【每日一练】控制活动
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0条回复,834次浏览单项选择题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。 A.交易授权、交易执行、交易付款分离 B.交易授权、交易记录、资产保管分离 C.资 ..
- 【2015年核心知识点】审计风险准则的作用
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0条回复,821次浏览审计风险准则的作用:(多选) 1.降低审计失败发生的概率,增强社会公众对行业的信心; 2.严格审计程序; 3.有利于明确审计责任,实施有效的质量控制; 4.有利于CPA掌握新知识和新技 ..
- 【每日一练】函证的实施与评价
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0条回复,917次浏览单项选择题 (函证回函)关于对询证函回函不符事项的评价,以下说法中,不恰当的是( )。 A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 B.不符 ..
- 【2015年审计核心知识点】审计风险准则的作用
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0条回复,759次浏览审计风险准则的作用:(多选) 1.降低审计失败发生的概率,增强社会公众对行业的信心; 2.严格审计程序; 3.有利于明确审计责任,实施有效的质量控制; 4.有利于CPA掌握新知识和新技 ..
- 【每日一练】项目组内部讨论
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0条回复,810次浏览单选题 下列有关项目组内部讨论的说法中,不正确的是( )。 A、项目组应当根据审计的具体情况,持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 B、项目组应 ..
- 【2015年审计核心知识点】风险审计准则的特点
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0条回复,861次浏览风险审计准则的特点:(多选) 1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境; 2.要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序; 3.要求注册会计师将实施的审计程序与识别和 ..
- 【每日一练】评价专家工作的恰当性
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0条回复,855次浏览单项选择题 当专家的工作涉及使用对专家工作具有重要影响的原始数据时,注册会计师实施下列的审计程序中可能难以实施的是( )。 A.了解和测试(适用时)针对数据的内部控制 ..
- 【2015年审计核心知识点】识别特征举例
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0条回复,829次浏览识别特征举例:(多选) 1.对订购单进行细节测试时,订购单的日期或者编号为识别特征; 2.对需要选取或者复核既定总体内一定金额以上的所有项目,以实施审计程序的范围 ..
- 【2015年审计核心知识点】项目质量控制复核中项目负责人要执行措施
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0条回复,788次浏览项目质量控制复核中项目负责人要执行措施:(多选) 1.确保会计师事务所已经委派了项目质量控制复核人员; 2.与项目质量控制复核人员讨论了在审计工作中遇到的重大事项; 3.在项目质 ..
- 【每日一练】内部审计
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0条回复,794次浏览多项选择题 下列( )属于注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计工作的前提。 A.内部审计人员是否能够保持应有的独立性 B.内部审计人员的工作是否可能足以实现 ..
- 【2015年审计核心知识点】项目组内部复核要考虑
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0条回复,856次浏览项目组内部复核要考虑(多选): 1.审计工作是否已按照法律律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行; 2.重大事项是否已提请进一步考虑; 3.相关事项是否已进行适当咨询,由此得出 ..
- 【2015年审计核心知识点】修改审计工作底稿的记录要求
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0条回复,800次浏览修改审计工作底稿的记录要求:(背) 1.(人)修改或增加审计工作底稿的时间和人员,复核的时间和人员; 2.(为何)修改或增加审计工作底稿的具体原因; 3.(影响)修改或增加审计工 ..
- 【每日一练】付款交易的内部控制
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0条回复,941次浏览单项选择题 以下与付款业务相关的内部控制中,可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是( )。 A.甲公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明 ..
- 【2015年审计核心知识点】审计程序中的重大事项
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0条回复,826次浏览审计程序中的重大事项:(背) 1.引起特别风险的事项; 2.实施审计程序的结果,说明财务信息存在重大错报,或需要修改以前评估的重大错报风险,并采取相应的应对措施; 3.导致注册会 ..
- 【每日一练】考虑持续经营假设
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0条回复,921次浏览单项选择题 在下列事项中,最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是( )。 A.难以获得开发必要新产品所需资金 B.投资活动产生的现金流量为负数 C. ..
- 【2015年审计核心知识点】确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的7因素
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0条回复,823次浏览确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的7因素:(几乎背) 1.审计程序的性质; 2.已识别的重大错报风险; 3.审计执行过程和评价审计结果时需要判断的程度; 4.审计证据的重要性 ..
- 【2015年审计核心知识点】对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的
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0条回复,809次浏览对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的:(多选) 1.清晰地显示生成、修改和复核的时间和人员; 2.在审计工作的任何阶段,尤其是共享信息和传递信息的过程中,保护信息的安全和完整 ..
- 【每日一练】关联方的审计
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0条回复,834次浏览单项选择题 在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时,下列说法中,注册会计师认为正确的是( )。 A.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险 B.实施实质性程序应对 ..
- 【2015年审计核心知识点】工作底稿的编制要求
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0条回复,793次浏览工作底稿的编制要求:(背) 使未曾接触审计工作的有经验的专业人士了解: 1.按照审计准则规定实施审计程序的性质、时间和范围; 2.审计程序的结果和获取的审计证据; 3.对重大事项的 ..
- 【每日一练】集团层面控制
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0条回复,930次浏览多项选择题 如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适 ..
- 【2015年审计核心知识点】审计工作底稿的目的
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0条回复,903次浏览审计工作底稿的目的:(背) 主要:1.提供充分适当的记录,作为审计报告的基础; 2.作为审计证据,证明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计 ..
- 【2015年审计核心知识点】信息技术对审计过程的影响
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0条回复,867次浏览信息技术对审计过程的影响(多选)体现的方面具体表现1.对审计线索的影响从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成,数据均保存在磁性介质上,从而影响到审 ..
- 【每日一练】期后事项
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1条回复,1089次浏览多项选择题 假设A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,并于2014年3月15日签发了甲公司2013年财务报表的审计报告。对于截至2014年3月15日发生的期后事项,A注册会计师的下列 ..
- 【2015年审计核心知识点】传统变量抽样的运用
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0条回复,836次浏览传统变量抽样的运用(统计抽样) 1.均值估计抽样:(未分层时不适用) (1)确定平均审定金额=样本审定金额/样本规模 (2)确定总体估计审定额=平均审定金额*总规模 (3)总错报=总体 ..
- 【2015年审计核心知识点】减轻非抽样风险的方法
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0条回复,861次浏览减轻非抽样风险的方法: (1)加强质量控制;(2)对审计工作恰当的指导监督复核;(3)改进审计实务。 PPS抽样优点: (1)PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用; (2)PPS抽样可以 ..
- 【每日一练】签发书面声明
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0条回复,895次浏览单项选择题 下列有关书面声明日期的说法中,正确的是( )。 A.审计业务开始后的任何日期 B.尽量接近审计报告日,但不得在其之后 C.所 ..
- 【2015年审计核心知识点】导致非抽样风险的原因
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1条回复,990次浏览导致非抽样风险的原因: (1)样本不适合测试目标; (2)未能恰当的定义误差(包括控制偏差或错报),导致没有发现样本中存在的偏差或者错报; (3)选择了不适于实现特定目标的审计 ..
- 【2015年审计核心知识点】对函证实施过程进行控制的措施
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0条回复,847次浏览对函证实施过程进行控制的措施(准确掌握)(一回函一发出两记录两核对) ① 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对; ② 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位 ..
- 【每日一练】关联方的审计
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0条回复,1010次浏览单项选择题 注册会计师发现2013年度甲公司向乙公司支付大额咨询费,乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司,并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对 ..
- 【2015年审计核心知识点】管理层要求不实施函证时的判断
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1条回复,1035次浏览管理层要求不实施函证时的判断(100%) (1)管理层是否诚信;(2)是否可能存在重大的舞弊或错误; (3)替代审计程序能否提供充分适当的审计证据。
- 【2015年审计核心知识点】函证程序实施的范围
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2条回复,1200次浏览函证程序实施的范围(多选) 注册会计师根据对被审计单位的了解、评估的重大错报风险以及所测试总体的特征等确定从总体中选取特定项目进行测试。选取的特定项目可能包括: ①金额较大 ..
- 【每日一练】内部控制
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0条回复,926次浏览多项选择题 针对发出原材料的控制,以下陈述中,恰当的包括( )。 A.仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料,并填制连续编号的出库单 B.仓库管理员 ..
- 【2015年审计核心知识点】针对应收账款存在性认定的替代程序
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0条回复,852次浏览针对应收账款存在性认定的替代程序 检查期后收款记录 检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据 &n ..
- 【2015年审计核心知识点】不函证应收账款的两种情形
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2条回复,1274次浏览不函证应收账款的两种情形 根据审计重要性原则,有充分证据表明应收账款对财务报表不重要 & ..
- 【每日一练】具体审计计划
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0条回复,839次浏览多项选择题 具体审计计划包括的内容包括( )。 A.风险评估程序 B.确定审计范围、时间安排和方向 C.计划实施的进一步审计程序 D.确定计划的重要性 ..
- 【2015年审计核心知识点】评价充分性和适当性时的特殊考虑
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0条回复,1120次浏览评价充分性和适当性时的特殊考虑(100%) (1)对文件记录真伪的考虑 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信 ..
- 【每日一练】重要性水平的确定
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0条回复,969次浏览多项选择题 注册会计师在制定计划的重要性时,下列( )因素可能表明存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平,这些一个或多个的重要性水平可能合理预期 ..
- 【2015年审计核心知识点】判断审计证据的可靠性时通常会考虑下列原则
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0条回复,879次浏览判断审计证据的可靠性时通常会考虑下列原则(简答) (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 (2)内部控制有效时内部生成的 ..
- 【2015年审计核心知识点】确定相关性时应当考虑因素
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0条回复,833次浏览确定相关性时应当考虑因素(多选) (1)特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关; (2)针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或者获取不同性质 ..
- 【每日一练】财务报表
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0条回复,893次浏览多项选择题 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中,恰当的有( )。 A.在确定审计程序的性质、时间安 ..
- 【2015年审计核心知识点】计划审计工作时确定重要性水平应考虑因素
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0条回复,887次浏览计划审计工作时确定重要性水平应考虑因素(100%) (1)对被审计单位及其环境的了解; (2)审计的目标,包括特定报告要求; (3)财务报表各项目的性质及其相互关系; (4)财务报表 ..
- 【2015年审计核心知识点】使用财务报表层的重要性水平的目的
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0条回复,841次浏览使用财务报表层的重要性水平的目的:(多选) 1.决定风险评估程序的性质、时间和范围; 2.识别和评估重大错报风险 3.确定进一步审计程序的性质、时间和范围。
- 【每日一练】审计工作底稿的归档
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0条回复,836次浏览多项选择题 在完成最终审计档案的归整工作后,注册会计师有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有( )。 A.注册会计师实施了必要的审计程序 ..
- 【2015年审计核心知识点】衡量重要性时应考虑的因素
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0条回复,960次浏览衡量重要性时应考虑的因素:(多选) (1)对经济决策的影响程度; (2)站在财务报表使用者对共同信息需求的角度; & ..
- 【2015年审计核心知识点】审计过程中对计划的更改原因
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0条回复,890次浏览审计过程中对计划的更改原因: 1.对重要性水平的修改; 2.对认定层重大错报风险水平的修改; 3.对进一步审计程序的修改。
- 【每日一练】函证的设计
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0条回复,952次浏览多选题 在对询证函的以下处理方法中,不正确的有( )。 A、在粘封询证函时未进行统一编号 B、寄发询证函,并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款 ..
- 【2015年审计核心知识点】审计业务约定书基本内容
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0条回复,834次浏览审计业务约定书基本内容:(多选) 财务报表审计的目标、管理层对财务报表的责任、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度、审计范围、执行审计工作的安排、审 ..
- 【2015年审计核心知识点】业务层面的维护独立性措施
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0条回复,1023次浏览业务层面的维护独立性措施: 1.由未涉及非鉴证业务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作,或在必要时提供建议; 2.由鉴证业务项目组之外的注册会计师复核已执行的鉴证工作,或在必要时 ..
- 【每日一练】审计工作底稿的要素
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2条回复,1085次浏览多项选择题 在编制重大事项概要时,下列内容中属于重大事项的有( )。 A.重大关联方交易 B.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项 C.导致注册会计师难以 ..