中注协今天发布2009年行业执业质量检查工作动态（第5期），简报了中注协证券资格事务所执业质量现场检查工作的情况。全文如下： Si]X
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截至7月25日，中注协派出的证券资格事务所检查组，已有3个检查组圆满完成现场检查工作，另外7个检查组也将于下周陆续结束现场检查。整个现场检查工作预计于7月底前完成。中注协目前正在组织专家对检查组提交的检查工作底稿进行验收，确保检查报告中反映的被检查事务所存在的问题都有相应的检查证据支持。下一步，中注协将进一步督促和指导有关地方协会完成证券资格事务所分所的检查和处理工作，并组织专家对证券资格事务所总分所的检查情况进行综合论证。 $D}"k!H
第一检查组有的放矢开展检查，充分体现行业检查的专业特点。检查组事先认真学习检查手册，通过网络及时搜集检查信息，根据检查对象的具体情况，选取有代表性的检查样本，使检查工作有的放矢。认真分析每家被检查事务所的发展历程、管理特点和质量控制体系的关键环节，将准则要求与事务所具体情况相结合，找准检查工作的切入点。检查组还充分体现行业检查工作的专业特点，建立专业问题讨论会制度，每天定时在组内通报检查中发现的问题，对照准则制度反复讨论，形成一致意见。检查后期阶段，除认真落实检查中发现的问题外，注意总结提炼共性和个性问题，分析事务所和注册会计师出现问题的原因，尽可能向检查对象提出解决专业问题的方法和建设性的改进方案，提升检查效果。 3
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第三检查组保持应有的职业谨慎和敬业精神，夯实检查基础。检查组的同志发扬高度的敬业精神，每天一早到事务所，除中午时间稍事休息外，连续工作到下午六时半。经常利用晚上时间将业务档案带回驻地继续检查，并根据需要深入讨论白天检查中碰到的疑难问题，力求做到检查问题定性准确，保持了应有的职业谨慎。检查期间，检查人员针对发现的问题耐心地多次与项目负责人进行沟通、交流，并与他们分享自身的执业经验。所有沟通内容都请事务所的相关人员签字确认，为形成检查意见书及与事务所召开交换检查意见会打好基础。检查人员针对检查发现的问题，认真收集相关的检查证据，力争客观、真实地反映事务所的执业状况。 -qfnUh
第五检查组坚持“三个结合”，实现检查目标。检查组坚持“三个结合”，发挥检查效用，树立行业监管权威性，努力实现中注协提出的2009年执业质量检查目标。第一，严格检查与技术指导相结合，全面提升检查质量和服务水平。检查组一方面坚持严格检查，一方面强化技术指导，利用沟通和交换意见的机会，针对发现的问题现场讲解，指出存在的问题及差错点，提出正确的处理方法。这种把服务寓于监管之中的做法，不但深化了检查工作，也深受被检查事务所和注册会计师的欢迎。第二，个人专长与集体智慧相结合，合理保证结论准确和意见恰当。鉴于检查人员来自不同地区的不同事务所，执业年限与阅历也有差异，检查组将检查人员分成若干个项目组，在充分考虑专家的个人特长基础上，分派检查任务，实现专业、资历、经验、技术的互补。同时，对遇到的重大问题，小组开会集体讨论研究，明确检查思路，分析确定问题的性质。既保证了检查结论的准确可靠和检查意见的恰当公允，又提高了检查效率和检查效果。第三，重点突出与一般关注相结合，有效促进执业质量和风险防范。既对被检查事务所的客户群进行风险分析，指出高危客户，同时关注函证、存货监盘、固定资产检查、会计估计等常规审计程序落实是否到位。分析影响事务所执业质量的系统风险，并提出防范风险的建议，以全面促进事务所提高执业质量，强化风险防范。 2
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第六检查组临危不乱，在保证安全的前提下确保检查工作顺利进行。第六检查组在新疆检查期间，适逢乌鲁木齐“七·五”骚乱，但检查组临危不乱，在检查组长带领下，全体检查人员相互支持鼓励，安慰远方家人，在确保安全的前提下妥善安排工作。检查组得到了地方协会的大力支持和热情帮助，当地协会领导多次到检查组住处看望和问候，周到、细致地做好后勤安排和安全保障工作。在检查组撤离过程中，相关事务所也提供了无私帮助。随后检查组转战天津，迅速走出骚乱事件阴影，继续按照原定计划开展后续检查工作，确保检查工作顺利进行。 pu#[p a
第七检查组处震不惊，精神饱满地投入检查工作。在检查组抵达昆明的次日，即遇上云南姚安地震，虽有明显震感，余震不断，检查组“处震不惊”，按计划有条不紊地开展检查。检查组人员情绪饱满，克服身体不适等因素，相互帮助，注重调节检查情绪和检查气氛，保证身心愉悦，实现事半功倍，兢兢业业，紧张有序地开展工作，表现出高度的责任感和敬业精神。 D &-vq,c
第八检查组重视统筹安排，提高检查的效率和效果。检查人员严格按照中注协对证券资格事务所执业质量检查的要求和标准开展检查工作，对检查中发现的问题认真取证、严谨论证，保证检查标准的统一，确保检查结论的正确。及时总结对上一家被检查事务所的检查经验，及时调整检查思路和检查计划，提高检查的效率和效果。对上市公司审计项目的检查，检查人员重点抓实质，对重大问题查深查透；对非上市公司审计项目的检查，检查人员重点检查常规审计程序的执行情况。 U:\p$ hL9
第十检查组克服高山反应，充分体现专业精神。在青海等地，不少同志出现了不同程度的高原反应，但没有一个人停下手头工作，团结友爱、相互照料，始终保持饱满的工作热情。检查组对待每一个问题都不含糊，就检查发现的问题耐心、细致地同签字注册会计师沟通，始终体现专业、敬业、以理服人的精神，努力将中注协的帮助、教育、提高的检查宗旨贯彻到检查工作之中。 u3ST
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