1272阅读
0回复

[知识整理]2012年CPA会计辅导：所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理 [复制链接]

上一主题下一主题查看指定楼层

离线阿文哥

管理员

发帖: 16132

学分: 16242

经验: 2562

精华: 49

金币: 0

只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2012-04-05

— 本帖被阿文哥从学会计移动到本区(2012-07-05) —

关键词：会计会计考试注会考试 2012会计

2012年CPA会计辅导：所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理

所得税汇算清缴前后对相关所得税的会计处理

存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。不产生税法与会计差异的调整事项（税法允许调整应纳税所得额），若发生在汇算清缴日之前，调整报告年度的应交所得税和所得税费用；若发生在汇算清缴日之后，不能调整报告年度的应交所得税（用递延所得税替代），同时调整报告年度所得税费用。

\@F~4,VT	调整事项不产生税法与会计差异（所得税可以扣除或者补交）	调整事项形成暂时性差异
汇算清缴日之前	借：以前年度损益调整 (>M? iB 贷：应交税费——应交所得税 w6<zPrA （或者相反分录）	借：以前年度损益调整 -]!zj#& 贷：递延所得税资产或者负债 E;-*LT&{ （或者相反分录）
汇算清缴日之后	借：以前年度损益调整 {}DoRpq= 贷：递延所得税资产或者负债 rPXy(d1<`S （或者相反分录）	借：以前年度损益调整 J[{?Y'RUM 贷：递延所得税资产或者负债 W`gzMx （或者相反分录）